老師你好，生產企業去年以一般貿易出口貨物，今年已經以cif價開具零稅率發票，但因為已過免抵退期限，稅務局要求按視同內銷處理，開具紅字cif價的零稅率發票，同時按fob價開具有稅率發票，請問負數發票和fob價發票的差額怎么進行賬務處理，謝謝

答： 你好，按 fob開發票做收入，cif收入按紅字發票已沖銷

老師，請問出口退稅率為零賬務怎么處理？生產企業和外貿企業的賬務處理和分錄麻煩都說一下

答： 外貿企業計算出應收增值稅退稅款， 　　借：其他應收款 　　　　　　　　　　 　 　　　貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅） 　　收到增值稅退稅款時， 　　借：銀行存款 　　　 　　　貸：其他應收款 生產企業　會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。 　　一是，應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下： 　　借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅） 　　 貸：應交稅金——未交增值稅 　　借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 　　 貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅） 　　二是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0.此時，賬務處理如下： 　　借：應收補貼款 　　 貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅） 　　三是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下： 　　借：應收補貼款 　　 應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

生產企業進料加工中出口產品退稅率為零，如何進行申報及賬務處理

答： 生產企業退稅申報系統按有出口業務申報時步驟一樣操作， 1、先讀入上月稅務部門反饋信息，再進入當月申報系統，按向導提示步驟一步步錄入，生成明細申報，因系統自認上月反饋信息，這個月雖然無業務，零申報也要按照系統要求一步步完成 2、上月應退稅額，期末留抵等數據一并要轉到下月的，否則上月信息過不來，系統不能跳月使用。你如果不申報稅務部門也是不允許的，本月無法完成申報，反饋 3、下月也無法使用。零申報空表也是要打印的，各項手續、各部門的簽字也是不能少的，資料一并裝訂。