計提和繳納增值稅的分錄分別怎么做呢？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2019-09-30 13:27

1、增值稅不存在計提的問題，銷售時，按銷售額計算的銷項稅額貸記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-銷項稅額；

2、購進(jìn)貨物或勞務(wù)時，按專用發(fā)票上的稅金借記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額；

3、（當(dāng)然還有其他如進(jìn)項轉(zhuǎn)出、出口退稅等業(yè)務(wù)）月末根據(jù)“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”的賬戶余額計算本月應(yīng)納稅金，并轉(zhuǎn)出到“應(yīng)交稅費-未交增值稅 ”；分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、交稅時如果交納當(dāng)期的稅金，根據(jù)實際交納金額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款-XX

如果是交的以前期間未交的稅金，則：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款-XX

5、如實際交納金額＞計算的應(yīng)納稅金，則：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

錢生生追問

2019-09-30 13:32

本月繳納上月的增值稅，那上月在計算增值稅做賬的時候，不用計提嗎？

莊老師解答

2019-09-30 14:48

你好，不用，是按這樣處理，銷售時，借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅額），銷項--進(jìn)項的差額，月末，借應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸應(yīng)交稅費－－未交增值稅