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送心意

宋生老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-03-11 08:50

老師,比如發(fā)放了10萬(wàn),個(gè)稅是不是按照10除以0.8再乘以0.2計(jì)算,同時(shí)個(gè)稅不能稅前列支呢?

小綿牛 追問(wèn)

2016-03-11 08:53

我回復(fù):老師,比如發(fā)放了10萬(wàn),個(gè)稅是不是按照10除以0.8再乘以0.2計(jì)算,同時(shí)個(gè)稅不能稅前列支呢?

小綿牛 追問(wèn)

2016-03-11 09:40

老師,比如說(shuō)發(fā)放的10萬(wàn)不是扣除了個(gè)稅的金額嗎,按說(shuō)應(yīng)該按照稅前金額計(jì)算個(gè)稅呀,比如稅前是X ,繳納個(gè)稅為x乘以0.2,扣除個(gè)稅后為X-0.2X=10萬(wàn),所以稅前為10除以0.8,然后再乘以0.2計(jì)算個(gè)稅,我的理解哪里不對(duì)?望老師指點(diǎn),謝!同時(shí),老師把這筆連同代扣代繳個(gè)稅的分錄寫一下,謝謝?

宋生老師 解答

2016-03-11 08:48

您好!一般個(gè)人隨機(jī)收到的東西,需要按照其他所得交納個(gè)人所得稅。 
國(guó)家稅務(wù)總局(國(guó)稅函〔2000〕57號(hào))規(guī)定,部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來(lái)及其他活動(dòng)中,為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)。對(duì)個(gè)人取得該項(xiàng)所得,應(yīng)按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅,稅款由支付所得的單位代扣代繳。

宋生老師 解答

2016-03-11 09:01

您好!不是,是直接乘以0.2.另外,個(gè)稅都是個(gè)人交的,就算企業(yè)交,那也是代個(gè)人交的。不能稅前列支。 
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2005〕715號(hào))第三條規(guī)定,根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款,不得在所得稅前扣除。

宋生老師 解答

2016-03-11 19:06

您好!一般說(shuō)發(fā)放10萬(wàn)都是需要個(gè)人再交稅的。如果是企業(yè)發(fā)給公司員工的獎(jiǎng)金,需要并入工資交納個(gè)稅。比如你工資5000,老板準(zhǔn)備再發(fā)你1500,這樣的話,你應(yīng)該將1500元獎(jiǎng)金應(yīng)該和工資合并納稅,(5000+1500-3500)*10%-105=195.
分錄是:借:管理費(fèi)用等           
  貸:應(yīng)付職工薪酬             
  發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)處理:
  借:應(yīng)付職工薪酬             
  貸:現(xiàn)金               
  應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅額  

個(gè)稅是一個(gè)很大的稅種,并不是說(shuō)發(fā)放1500就一定是怎么做,根據(jù)取得這1500塊的原因,還有發(fā)放的方式分成很多種不同的情況,建議你看一下稅法里面的個(gè)人所得稅的章節(jié),會(huì)更加清楚。

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不用繳納個(gè)人所得稅。財(cái)稅[2011]50號(hào)《關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知 》 1.企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù); 2.企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品,如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等; 3.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。
2014-09-23 15:51:20
您好!一般個(gè)人隨機(jī)收到的東西,需要按照其他所得交納個(gè)人所得稅。 國(guó)家稅務(wù)總局(國(guó)稅函〔2000〕57號(hào))規(guī)定,部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來(lái)及其他活動(dòng)中,為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)。對(duì)個(gè)人取得該項(xiàng)所得,應(yīng)按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅,稅款由支付所得的單位代扣代繳。
2016-03-11 08:48:01
應(yīng)視同銷售,需要代扣代繳個(gè)稅所得稅。
2014-09-10 17:18:59
銷售費(fèi)用
2015-07-21 16:58:19
您好!嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是這樣。
2018-12-04 16:33:48
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