董董董 追問

2019-09-25 09:12

我們我們使用的是小企業會計準則，這個不允許計提壞賬準備嗎？

玲老師 解答

2019-09-25 09:14

是的  
一、是的。執行《小企業會計準則》的企業不計提壞賬準備。不設置“壞賬準備”科目。

二、說明。《小企業會計準則》第十條規定：

1 、小企業應收及預付款項符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的應收及預付款項，作為壞賬損失：（1）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。（2）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。（3）債務人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。（4）與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。（5）因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。（6）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。2、應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發生時計入營業外支出，同時沖減應收及預付款項。

董董董 追問

2019-09-25 09:17

老師，我們去年收不回來的保證金我做資產減值損失了，是不是做錯了

董董董 追問

2019-09-25 09:18

之前走的其他應收款，確定無法收回我做的資產減值損失

玲老師 解答

2019-09-25 09:22

是的  是的。執行《小企業會計準則》的企業不計提壞賬準備。不設置“壞賬準備”科目。 不計提 減值

董董董 追問

2019-09-25 09:26

老師，現在稅局要查我這個資產損失，我該怎么處理合適？

玲老師 解答

2019-09-25 09:29

你好  小準則 的按我上面發你的文件處理

董董董 追問

2019-09-25 09:33

。2、應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發生時計入營業外支出，同時沖減應收及預付款項。老師我們屬于這種，這樣的話是不是無法抵扣所得稅

玲老師 解答

2019-09-25 09:35

你好 這個損失在在所得稅扣除時要報稅局審批  批的才可以稅前扣除

董董董 追問

2019-09-25 09:36

做營業外支出的也要稅局報備批準才能稅前扣除是吧

董董董 追問

2019-09-25 09:37

老師，我如何調整去年科目呢？我去年先走的1.借其他應收款貸銀行存款，2.借資產減值損失貸壞賬準備3.借壞賬準備貸其他應收款

玲老師 解答

2019-09-25 09:39

把錯的紅沖了把損益 科目換成未分配利潤科目

董董董 追問

2019-09-25 09:41

不是通過以前年度損益調整做科目調整嗎？

玲老師 解答

2019-09-25 09:42

小準則 沒有這個科目 直接用未分配利潤科目

董董董 追問

2019-09-25 09:46

老師，你能把小企業會計準則和企業會計準則的區別給我發下嗎？我總是分不清這兩個？

玲老師 解答

2019-09-25 09:56

你好  我發你兩個準則 你看一下 
在網站下載準則  https://www.casc.org.cn/casc/zhence/guiding/

董董董 追問

2019-09-25 09:58

謝謝老師

玲老師 解答

2019-09-25 10:03

不客氣的！ 如果您這個問題已解決請給老師點五星好評！祝您工作學習愉快！