我非良人 追問

2019-09-14 21:13

但是上年賬面大于計稅，所以少交了30的啊，出售就不交了嗎，少交了最后那個不應該是265.25-5.75+7.5嗎，少交了7.5的稅應該加回來

苳苳老師 解答

2019-09-14 21:16

是的，它加回來了，在計算應納稅所得額的時候調增了呀，包含在1053里面

我非良人 追問

2019-09-14 21:21

？？？最后是265.25-5.75-7.5減了，把遞延所得稅負債減了，我覺得是加

苳苳老師 解答

2019-09-14 21:23

那是計算的所得稅費用，不是應交所得稅
交易性轉回的遞延所得稅負債分錄
 借：遞延所得稅負債
    貸：遞延所得稅費用    你看計算所得稅費用是不是該減呢

我非良人 追問

2019-09-14 21:35

老師你沒懂我意思，期末出售了，期初少交了30的稅，應該借機費用貸記負債。

苳苳老師 解答

2019-09-14 21:39

那個是計提遞延所得稅負債的分錄
2016年末的分錄就是
借：所得稅費用
      貸：遞延所得稅負債
 2017年因出售那么轉回遞延所得稅負債分錄
借：遞延所得稅負債
   貸：所得稅費用
你的意思是上面哪個分錄的意思呢

我非良人 追問

2019-09-14 21:42

是上面那個，那因為出售就不交那30的稅嗎？

苳苳老師 解答

2019-09-14 21:45

就是出售才交的稅，不出售就不交稅，所以才形應納稅成暫時性差異的

我非良人 追問

2019-09-14 21:50

你就是出售時把那30的交了唄

苳苳老師 解答

2019-09-14 21:50

就是這這意思，所以在計算應納稅所得額的時候就調增了

我非良人 追問

2019-09-14 21:57

還有就是稅前利潤是1000，算完后所得稅費用是250，那直接用1000*25%不就得了，繞了一大圈

苳苳老師 解答

2019-09-14 22:01

由于稅會差異的存在，稅前利潤是會計利潤，不一定是應納稅所得額，計算企業所得稅的時候是以應納稅所得額為計稅 依據計算的

我非良人 追問

2019-09-14 22:04

哦哦，這個明白那最后數值一樣巧合嗎

苳苳老師 解答

2019-09-14 22:06

“那最后數值一樣巧合”這個沒懂你的意思呢

我非良人 追問

2019-09-14 22:17

所得稅費用250和稅前利潤*25%，值不是一樣嗎，是巧合嗎

苳苳老師 解答

2019-09-14 22:20

是的，這個是剛好等于而已

我非良人 追問

2019-09-14 23:36

好的老師，謝謝

苳苳老師 解答

2019-09-14 23:40

不客氣，希望可以幫助到你，麻煩給個評價