總公司中標(biāo),分公司施工,分公司獨(dú)立核算是否可以獨(dú)自繳納增值稅?所得稅是不是要匯總繳納?
劍秋
于2019-09-12 10:00 發(fā)布 ??1447次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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是的,同學(xué),獨(dú)立核算的分公司,增值稅各自核算繳納,所得稅匯總統(tǒng)一匯算,
2019-09-12 10:01:47

您好!
一、增值稅:需要在經(jīng)營(yíng)所在地,即分公司所在地申報(bào)和繳納。
二、企業(yè)所得稅:
1、總公司與分公司的所得稅按照稅收法規(guī),跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫的企業(yè)所得稅征收管理辦法。
就地預(yù)繳是指總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。
2、不是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng),不執(zhí)行就地預(yù)繳企業(yè)所得稅,匯算清繳也不在分支機(jī)構(gòu)(稅法另有規(guī)定的除外)所在地繳納.
3、稅款預(yù)繳,應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)額,按法規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額,分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分月或者分季就地預(yù)繳。
在規(guī)定期限內(nèi)按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4,由總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
4、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。
2021-12-14 23:10:55

你好,是非獨(dú)立核算的分公司對(duì)吧,那就和總公司直接銷售一樣確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2019-09-27 11:21:58

分公司增值稅,所得稅按異地經(jīng)營(yíng)規(guī)定預(yù)繳,即就地預(yù)繳
2018-10-18 17:07:10

你好,可以自行申報(bào)的
2016-12-07 10:10:51
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