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文文老師
職稱: 中級會計師,稅務師
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分公司增值稅,所得稅按異地經營規定預繳,即就地預繳
2018-10-18 17:07:10

您好!
一、增值稅:需要在經營所在地,即分公司所在地申報和繳納。
二、企業所得稅:
1、總公司與分公司的所得稅按照稅收法規,跨地區經營(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市)設立不具有法人資格的營業機構、場所,企業實行統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫的企業所得稅征收管理辦法。
就地預繳是指總機構、分支機構應分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅。
2、不是跨地區經營,不執行就地預繳企業所得稅,匯算清繳也不在分支機構(稅法另有規定的除外)所在地繳納.
3、稅款預繳,應根據當期實際利潤額,按法規定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業所得稅預繳額,分別由總機構和分支機構分月或者分季就地預繳。
在規定期限內按實際利潤額預繳有困難的,經總機構所在地主管稅務機關認可,可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4,由總機構、分支機構就地預繳企業所得稅。
4、總機構和分支機構分期預繳的企業所得稅,50%在各分支機構間分攤預繳,50%由總機構預繳。
2021-12-14 23:10:55

你好,是非獨立核算的分公司對吧,那就和總公司直接銷售一樣確認主營業務收入
2019-09-27 11:21:58

是的,同學,獨立核算的分公司,增值稅各自核算繳納,所得稅匯總統一匯算,
2019-09-12 10:01:47

你好,是獨立核算的分公司,還是非獨立核算的分公司呢??
2021-11-22 18:31:52
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