老驥 追問(wèn)

2019-09-11 10:17

那老師既然是我們的支出，那怎么還按手續(xù)費(fèi)和傭金支出的收入的比例算哪？我們這個(gè)支出方哪能有這收入哪？不是對(duì)方保險(xiǎn)企業(yè)才能有這筆收入嗎？所以我還是感覺(jué)這里主方還是保險(xiǎn)企業(yè)啊！

老驥 追問(wèn)

2019-09-11 11:50

我們咋能有手續(xù)費(fèi)收入哪？不還只有保險(xiǎn)企業(yè)才有啊？

凡凡老師 解答

2019-09-11 13:46

你好，下面是扣除手續(xù)費(fèi)及傭金支出的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

【相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)：手續(xù)費(fèi)及傭金支出
  （一）企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。（三步法）
  1.保險(xiǎn)企業(yè)：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：（保費(fèi)收入—退保金）×15%（含本數(shù)，下同）計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)：10%。
  2.電信企業(yè)：在委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。
  上述所稱電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，僅限于電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中因委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡所發(fā)生的的手續(xù)費(fèi)及傭金支出。
  3.其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

  （二）相關(guān)規(guī)定：
  1.以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付不得稅前扣除（委托個(gè)人代理除外）。
  2.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。
  3.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用。
  4.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
  5.代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（含手續(xù)費(fèi)傭金），據(jù)實(shí)扣除。

如果手續(xù)費(fèi)、傭金為收入，應(yīng)該以取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（含手續(xù)費(fèi)傭金），據(jù)實(shí)扣除的。