遇見～～ 追問

2019-09-09 20:09

報表上沒顯示，原來會計說沒有抵扣的就沒入賬呢，我想查一下系統里的留底稅額和她給我的是否一致

凡凡老師 解答

2019-09-09 22:36

你好！待抵扣進項稅額欄指對于本期認證的進項稅額部分，在賬務處理時計入“待抵扣進項稅額”， 并在增值稅申報表附表二第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”內填寫此行內容。 
“待抵扣進項稅額”的填寫注意事項 
附表二第三部分的“待抵扣進項稅額”，主要是輔導期一般納稅人來填寫。 

輔導期納稅人在填報附表二時，一定要注意：第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確！若填寫不正確可能會導致輔導期納稅人抵扣稅額不正確。 

對于本期認證的進項稅額部分，在賬務處理時計入“待抵扣進項稅額”， 
并在增值稅申報表附表二第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”內填寫此行內容。下期收到《稽核比對結果通知書》后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”自動生成數據，第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”的數據必須手工錄入，因為這四欄勾稽計算關系為“第3欄=第25欄+第26欄-第27欄”，第25欄如果不錄入數據，第27欄容易出錯，有時候還可能出現負數。所以會計人員一定要明確附表二的勾稽計算關系，以免造成不必要的麻煩。 
此外，遇到數據出錯或者認證的數據未在報表上體現出來等情況，一定要及時聯系所屬分局操作人員，否則出現跨月后，將無法抵扣，從而給企業造成巨大損失！