計提稅金時：借銷項稅額 貸進項稅額 轉出未交增值稅，借轉出未交增值稅 貸未交增值稅，可不可以直接做借應交稅費/應交增值稅/轉出未交增值稅 貸應交稅費/未交增值稅

答： 需要按上面那個步驟做，財會2016.22

帳務每月結轉未交增值稅，年底統一結轉銷項稅額和進項稅額，最后借應交稅費-未交增值稅貸方應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅，有留抵。發現上半年銷項大于進項，結轉應交未交增值稅：借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸應交稅費-未交增值稅，到年底這個借方“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”金額+年底“應交稅費-未交增值稅”金額等于申報表中期末可留抵稅額。我想問的是之前銷項大于進項時結轉未交增值稅“應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅”的金額這么處理?

答： 上半年銷項大進項，月底結轉未交增值稅，下月繳納。2個分錄后借應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅有余額。下半年進項大于銷項。年底結轉全年進項和銷項稅額并把差額轉入應交稅費-未交增值稅。這2個金額之和等于期末可留抵金額，

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人月末結轉增值稅 分錄1 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　 貸：應交稅費——未交增值稅分錄2 借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出 應交稅費—應交增值稅--轉出未交增值稅 貸: 應交稅費—應交增值稅--進項稅額 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅一般結轉增值稅就用分錄1就可以了？ 分錄2是進項稅額有留底稅額借方余額 進項稅額轉出有貸方余額的情況下？

答： 學員你好，計提增值稅就是用的分錄1，需要將本月的銷項稅和進項稅都結轉到“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”科目，也可以年度結轉。