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送心意

趙英老師

職稱中級會計師,財稅實操講師

2019-08-23 06:59

同學你好,自有資金指包扣投資者投入的資本,企業(yè)在生產經營過程中取得的收入。以及通過其他方式獲取的收入,收益。在賬目中收入,收益,權益類去查。包含主營業(yè)務收入,其他業(yè)務收入,營業(yè)外收入。投資收益等。看銀行需要從什么時間段到什么時間段。就選擇什么時間段查看。

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同學你好,自有資金指包扣投資者投入的資本,企業(yè)在生產經營過程中取得的收入。以及通過其他方式獲取的收入,收益。在賬目中收入,收益,權益類去查。包含主營業(yè)務收入,其他業(yè)務收入,營業(yè)外收入。投資收益等。看銀行需要從什么時間段到什么時間段。就選擇什么時間段查看。
2019-08-23 06:59:47
營改增后,房地產企業(yè)自行開發(fā)房地產項目,從拿地、施工到銷售各環(huán)節(jié)都需要交什么稅?   一、取得土地環(huán)節(jié)   開發(fā)商品房等經營性用地,以招、拍、掛方式取得土地,主要涉及契稅、印花稅。   1、契稅   應納稅額=土地成交價格×適用稅率(3%-5%),廣州為3%   2、印花稅   應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率   印花稅稅額=土地使用權出讓合同金額×5%   ?依據:廣東省契稅實施辦法、印花稅暫行條例   二、建設開發(fā)環(huán)節(jié)   取得建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、施工許可證后進行施工,主要涉及土地使用稅、印花稅。   1、土地使用稅   應納稅額=土地實際占用面積×適用稅額   ?注:廣州市規(guī)定,取得預售證后不再繳納土地使用稅,將商品房轉為自用或出租的除外,其他地區(qū)注意當地規(guī)定   2、印花稅   常見的合同如下:   印花稅稅額=建設工程勘察設計合同金額×0.5%+建筑安裝工程承包合同金額×0.3%+借款合同金額×0.05%   三、銷售環(huán)節(jié)   取得預售證后進行預售,需預繳增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。   1、增值稅   增值稅分別要在預征和實際開發(fā)票清算兩個環(huán)節(jié)繳納。   ?注:《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目或建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目,適用簡易計稅。   2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加   預征及清算時實際繳納的增值稅額作為計稅依據,乘以適用稅率計繳城建稅(7%或5%或1%)。廣州市城建稅為(7%)、教育費附加(3%)、地方教育附加(2%)。   3、土地增值稅(預繳)   預繳稅額=(預收款—預繳增值稅稅款)×預征率   預征率:住宅為2%,非住宅一般為3%或者4%   4、印花稅   印花稅稅額=商品房銷售合同金額×5%   5、企業(yè)所得稅   銷售未完工開發(fā)產品取得的收入,先按預計計稅毛利率(一般為15%)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。   待開發(fā)產品完工后,及時結算此前銷售的實際毛利額,將其與預計毛利額之間的差額合并計入當年度應納稅所得額。   ?依據:財稅[2016]36號、國家稅務總局公告2016年第70號、廣州市地方稅務局公告2016年第5號、國稅發(fā)[2009]31號、財稅[2006]162號、國家稅務總局公告2016年第18號   四、房產稅“何時”繳納?   房產稅全年稅額分兩次繳納,納稅期限為4月1日至4月15日和10月1日至10月15日。此外,在納稅人自愿的原則下,經申請,納稅人可在每年4月份的征期中一次征收其全年應納稅款。   關鍵詞五   土地增值稅清算環(huán)節(jié)   項目全部竣工并完成銷售,或滿足其他清算條件,應進行土地增值稅清算。   應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數-預繳稅額   增值稅簡易計稅:清算收入=含稅銷售收入/(1+5%)   增值稅一般計稅:清算收入=(含稅銷售收入+允許扣除的土地價款×11%)/(1+11%)   增值額=清算收入-(土地出讓金及契稅+房地產開發(fā)成本)×120%-房地產開發(fā)費用-印花稅-城建稅及教育費附加   ?備注:   ①開發(fā)費用中的利息支出,能按項目計算分攤并提供金融機構證明的,可據實扣除,但不能超過按銀行同類同期貸款利率計算的金額,其他開發(fā)費用按土地出讓金及契稅與開發(fā)成本之和的5%以內扣除。   ②不能提供證明的,開發(fā)費用按土地出讓金及契稅與開發(fā)成本之和的10%以內扣除。
2019-10-15 15:38:46
您好,簽訂土地使用權合同繳納
2022-02-17 07:05:48
你好 借:開發(fā)成本---土地成本 貸:銀行存款 貸:應付賬款
2020-03-24 09:44:34
請問房地產開發(fā)企業(yè),預售前收取的預約金是否并入當月預收房款繳納營業(yè)稅及預繳土增稅?還有,開發(fā)土地的土地使用稅停止繳交的時間是什么時候?謝謝!;
2017-06-15 18:47:08
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