老師,我司2018年7月與業主方有一勞務,開一增值稅專票與業主方,但一直未結算,今年8月份經與業主方再三聯系,業主方終于同意與我司結算,但告知我司發票丟了,要求我司重開發票,否則不予結算.我查詢了下,由于該發票已超過了認證期無法紅沖,重新開發票就會增加增值稅和所得稅支出,現在我司怎么做才能不增加稅務支出?

苳苳老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師

2019-08-12 11:38

你好！開紅字發票現在是沒得期限的，你這超過1年了，只是開票的時候要跟稅務局聯系下，或者你把記賬聯復印件蓋章給對方，看對方同意不，如果重開都是要交稅的

隨風追問

2019-08-12 11:52

也就是說，只要對方同意，我司可以把記賬聯復印給對方做發票用，是這意思嗎？

苳苳老師解答

2019-08-12 11:58

你看一下：增值稅專用發票抵扣聯和發票聯丟失如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發票抵扣聯和發票聯丟失是不會罰款的。

根據《增值稅專用發票使用規定》第二十八條一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》；

如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。