建筑公司，1季度虧損，公司二季度盈利61萬，因去年虧損62萬所以二季度企業(yè)所得稅沒交，那如果3季度4季度收入減去成本費用為0但累計利潤還是61萬，是不是3和4季度企業(yè)所得稅分別需要交61*5%，對嗎？

答： 不需要的 累計利潤沒有變化，你三四季度不交， （累計利潤-彌補虧損）*稅率-1.2季度預(yù)繳

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個項目，一共六幢樓房，1.2幢2023年9月交房，5.6幢2023年11月交房,3.7幢2024年5月交房。因為1.2.3.5.6.7幢是分期交房，1.2.5.6幢在交房后開出了含稅發(fā)票，3.7幢還沒有完全完工。請問：一、因為開出了1.2.5.6幢的含稅發(fā)票，在2023年1月申報季度企業(yè)所得稅的時候，是否要申報收入了？申報收入，因為1.2.3.5.6.7幢是同一期開發(fā)的，但是3.7幢還沒有完工，成本如何核算？ 二、如果成本是估價入賬，那估價入賬的部分的發(fā)票應(yīng)該什么時候要回齊？因為建筑公司及電房、消防等成本發(fā)票是在工程完工后結(jié)算才開回發(fā)票。

答： 1.如果在2023年1月申報季度企業(yè)所得稅時已經(jīng)開出了1.2.5.6幢的含稅發(fā)票，那么按照稅法規(guī)定，這部分的銷售收入應(yīng)當(dāng)在開出發(fā)票的當(dāng)季申報為營業(yè)收入。至于3.7幢樓房，由于還未完工，其對應(yīng)的成本可以在開發(fā)完成后再進行核算。 2，如果3.7幢樓房的成本是估價入賬，那么這部分發(fā)票應(yīng)該在工程完工后，與建筑公司及電房、消防等單位結(jié)算時一并取得。在這個過程中，要確保發(fā)票的真實性和合規(guī)性，以免在稅務(wù)審計中被認定為不合規(guī)憑證。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

建筑工程公司，現(xiàn)在注銷，發(fā)現(xiàn)2016年第四季度有收入，企業(yè)所得稅當(dāng)時是按“收入--成本--費用”＝？*25%＝189.76，現(xiàn)在得專管員說建筑業(yè)的企業(yè)所得稅把不能減去成本，收入直接*8%。現(xiàn)在需要作廢16年年報，重新報第四季度企業(yè)所得稅，A類財務(wù)報表需要怎樣填寫

答： A類報表屬于核定征收，如果確認2016年屬于核定征收的方式繳納所得稅，需要按照稅務(wù)的要求用收入*8%*適用稅率進行確定2016年實際應(yīng)繳納的所得稅，進行補退稅操作