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送心意

凡凡老師

職稱中級會計師,經(jīng)濟師

2019-08-07 22:48

你好,(一)預(yù)收款沒有開具發(fā)票

1、收到款項時

借:銀行存款

  貸:預(yù)收賬款

    應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 (一般計稅方式)

    應(yīng)交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)

2、預(yù)交稅款時

借:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 (一般計稅方式)

  應(yīng)交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)

  貸:銀行存款

3、就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加

依據(jù)財稅[2016]74號規(guī)定,在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

借:應(yīng)交稅費-城建稅

      -教育附加

      -地方教育附加

  貸:銀行存款

(二)預(yù)收款開具發(fā)票

1、收到款項時

借:銀行存款

  貸:預(yù)收賬款

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (一般計稅方式)

    應(yīng)交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)

2、預(yù)交稅款時

借:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 (一般計稅方式)

  應(yīng)交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)

  貸:銀行存款

3、就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加

借:應(yīng)交稅費-城建稅

      -教育附加

      -地方教育附加

貸:銀行存款

4、實際繳納應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

  應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅

  貸:銀行存款

對預(yù)交增值稅時就地繳納的和在機構(gòu)所在地繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加進(jìn)行賬務(wù)處理。

借:稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費-城建稅

        -教育附加

        -地方教育附加

借:應(yīng)交稅費-城建稅

      -教育附加

      -地方教育附加

  貸:銀行存款

仁愛的水杯 追問

2019-08-07 22:59

對于未開票的預(yù)收賬款,應(yīng)該交的預(yù)交增值稅,月末余額在應(yīng)交稅費預(yù)交增值稅的借方還是貸方?

凡凡老師 解答

2019-08-07 23:01

你好,是在貸方的。如果對我的回答滿意的話,麻煩給個五星好評。

仁愛的水杯 追問

2019-08-07 23:04

未開票預(yù)收賬款的預(yù)交增值稅,如果本月只提不交,是不是要在月末,做分錄,借應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅?

凡凡老師 解答

2019-08-07 23:10

你好,如果是只提不交的話是可以不結(jié)轉(zhuǎn)的。這個月末結(jié)轉(zhuǎn)是已繳納了預(yù)交增值稅做的結(jié)轉(zhuǎn)分錄,沒有繳納的話是可以不用結(jié)轉(zhuǎn)的。

仁愛的水杯 追問

2019-08-07 23:12

不交的話,這部分月末在預(yù)交增值稅的借方了是嗎?

凡凡老師 解答

2019-08-08 08:58

你好,一般預(yù)交增值稅是不需要計提的,直接繳納了以后做賬的。

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你好,(一)預(yù)收款沒有開具發(fā)票 1、收到款項時 借:銀行存款   貸:預(yù)收賬款     應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 (一般計稅方式)     應(yīng)交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式) 2、預(yù)交稅款時 借:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 (一般計稅方式)   應(yīng)交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)   貸:銀行存款 3、就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加 依據(jù)財稅[2016]74號規(guī)定,在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。 借:應(yīng)交稅費-城建稅       -教育附加       -地方教育附加   貸:銀行存款 (二)預(yù)收款開具發(fā)票 1、收到款項時 借:銀行存款   貸:預(yù)收賬款     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (一般計稅方式)     應(yīng)交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式) 2、預(yù)交稅款時 借:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 (一般計稅方式)   應(yīng)交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)   貸:銀行存款 3、就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加 借:應(yīng)交稅費-城建稅       -教育附加       -地方教育附加 貸:銀行存款 4、實際繳納應(yīng)納稅額時 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅   應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅   貸:銀行存款 對預(yù)交增值稅時就地繳納的和在機構(gòu)所在地繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加進(jìn)行賬務(wù)處理。 借:稅金及附加   貸:應(yīng)交稅費-城建稅         -教育附加         -地方教育附加 借:應(yīng)交稅費-城建稅       -教育附加       -地方教育附加   貸:銀行存款
2019-08-07 22:48:55
申請退回的你分錄做反了
2019-07-23 16:50:56
您好,沒有本質(zhì)區(qū)別,應(yīng)該是其他應(yīng)收款--待認(rèn)證進(jìn)項稅額科目吧?這個是老會計愛用的科目
2021-04-19 15:38:30
你這是內(nèi)賬的嗎?還是外賬
2019-12-07 15:55:40
你好!按規(guī)定應(yīng)該是確認(rèn)收入的
2019-01-04 14:08:01
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