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送心意

凡凡老師

職稱中級會計師,經(jīng)濟師

2019-08-07 22:48

你好,(一)預收款沒有開具發(fā)票

1、收到款項時

借:銀行存款

  貸:預收賬款

    應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 (一般計稅方式)

    應交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)

2、預交稅款時

借:應交稅費-預交增值稅 (一般計稅方式)

  應交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)

  貸:銀行存款

3、就地繳納城市維護建設稅和教育費附加

依據(jù)財稅[2016]74號規(guī)定,在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

借:應交稅費-城建稅

      -教育附加

      -地方教育附加

  貸:銀行存款

(二)預收款開具發(fā)票

1、收到款項時

借:銀行存款

  貸:預收賬款

    應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) (一般計稅方式)

    應交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)

2、預交稅款時

借:應交稅費-預交增值稅 (一般計稅方式)

  應交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)

  貸:銀行存款

3、就地繳納城市維護建設稅和教育費附加

借:應交稅費-城建稅

      -教育附加

      -地方教育附加

貸:銀行存款

4、實際繳納應納稅額時

借:應交稅費-未交增值稅

  應交稅費-預交增值稅

  貸:銀行存款

對預交增值稅時就地繳納的和在機構(gòu)所在地繳納的城市維護建設稅和教育費附加進行賬務處理。

借:稅金及附加

  貸:應交稅費-城建稅

        -教育附加

        -地方教育附加

借:應交稅費-城建稅

      -教育附加

      -地方教育附加

  貸:銀行存款

仁愛的水杯 追問

2019-08-07 22:59

對于未開票的預收賬款,應該交的預交增值稅,月末余額在應交稅費預交增值稅的借方還是貸方?

凡凡老師 解答

2019-08-07 23:01

你好,是在貸方的。如果對我的回答滿意的話,麻煩給個五星好評。

仁愛的水杯 追問

2019-08-07 23:04

未開票預收賬款的預交增值稅,如果本月只提不交,是不是要在月末,做分錄,借應交稅費-未交增值稅 貸應交稅費-預交增值稅?

凡凡老師 解答

2019-08-07 23:10

你好,如果是只提不交的話是可以不結(jié)轉(zhuǎn)的。這個月末結(jié)轉(zhuǎn)是已繳納了預交增值稅做的結(jié)轉(zhuǎn)分錄,沒有繳納的話是可以不用結(jié)轉(zhuǎn)的。

仁愛的水杯 追問

2019-08-07 23:12

不交的話,這部分月末在預交增值稅的借方了是嗎?

凡凡老師 解答

2019-08-08 08:58

你好,一般預交增值稅是不需要計提的,直接繳納了以后做賬的。

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你好,(一)預收款沒有開具發(fā)票 1、收到款項時 借:銀行存款   貸:預收賬款     應交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 (一般計稅方式)     應交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式) 2、預交稅款時 借:應交稅費-預交增值稅 (一般計稅方式)   應交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)   貸:銀行存款 3、就地繳納城市維護建設稅和教育費附加 依據(jù)財稅[2016]74號規(guī)定,在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。 借:應交稅費-城建稅       -教育附加       -地方教育附加   貸:銀行存款 (二)預收款開具發(fā)票 1、收到款項時 借:銀行存款   貸:預收賬款     應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) (一般計稅方式)     應交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式) 2、預交稅款時 借:應交稅費-預交增值稅 (一般計稅方式)   應交稅費-簡易計稅 (簡易計稅方式)   貸:銀行存款 3、就地繳納城市維護建設稅和教育費附加 借:應交稅費-城建稅       -教育附加       -地方教育附加 貸:銀行存款 4、實際繳納應納稅額時 借:應交稅費-未交增值稅   應交稅費-預交增值稅   貸:銀行存款 對預交增值稅時就地繳納的和在機構(gòu)所在地繳納的城市維護建設稅和教育費附加進行賬務處理。 借:稅金及附加   貸:應交稅費-城建稅         -教育附加         -地方教育附加 借:應交稅費-城建稅       -教育附加       -地方教育附加   貸:銀行存款
2019-08-07 22:48:55
申請退回的你分錄做反了
2019-07-23 16:50:56
您好,沒有本質(zhì)區(qū)別,應該是其他應收款--待認證進項稅額科目吧?這個是老會計愛用的科目
2021-04-19 15:38:30
你這是內(nèi)賬的嗎?還是外賬
2019-12-07 15:55:40
你好!按規(guī)定應該是確認收入的
2019-01-04 14:08:01
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