香菇涼 追問

2019-07-24 09:54

剛成立的一般納稅人

香菇涼 追問

2019-07-24 09:55

老師，那我這個月銷項100，進賬票120，那我認證了120，剩余的20不可以留抵嗎

張艷老師 解答

2019-07-24 09:55

如果您公司還處于一般納稅人輔導期的話，上面的處理是正確的。如果不是輔導期的話，就不對了。

香菇涼 追問

2019-07-24 09:57

那我還有認證了進賬票，抵扣一部分，剩余的就失效了嗎？

張艷老師 解答

2019-07-24 09:58

只要您填寫進了增值稅申報表，形成的留抵稅額是無限期可以抵扣使用的。

香菇涼 追問

2019-07-24 10:00

那我做賬務處理怎么做？

張艷老師 解答

2019-07-24 10:02

月末形成期末留抵稅額的情形，不需要做賬務處理的。

香菇涼 追問

2019-07-24 10:09

就是說，我取得專票：
借 庫存商品
     應交稅費-待認證進項稅額200
貸 應付賬款
認證后做：
借 應交稅費-進項稅額200
貸 應交稅費-待認證進項稅額200
抵扣：
借 應交稅費-銷項稅額150
貸 應交稅費-進項稅額50
那么，進項稅額余額50這個就不用處理，就留著這個余額嗎？

張艷老師 解答

2019-07-24 10:12

抵扣：
借 應交稅費-銷項稅額150
貸 應交稅費-進項稅額50
那么，進項稅額余額50這個就不用處理，就留著這個余額嗎？
------這步是不做處理的，因為行成的是期末留抵稅額。

香菇涼 追問

2019-07-24 10:23

那期末應交稅費會有余額50，這個是現實負數嗎？

張艷老師 解答

2019-07-24 10:24

是的，應交稅費科目余額會是負數。

香菇涼 追問

2019-07-24 11:11

老師，取得專票是直接認證好，還是有銷項再認證好

張艷老師 解答

2019-07-24 11:47

建議還是有銷項稅額了，再認證進項稅額為宜。注意不要過來認證期限。

香菇涼 追問

2019-07-24 13:16

我看到有個說法是盡量少用待認證進項稅額和待抵扣進項稅額，這個是什么意思呢？

張艷老師 解答

2019-07-24 14:18

沒看到有這樣的說法，現在由于不動產的進項稅額可以一次性抵扣了，待抵扣進項稅額這個科目基本退出歷史舞臺了（注意一般納稅人輔導期還是會用到的）