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陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2019-07-14 20:45
5是公允價值 4是行權的份數。
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5是公允價值 4是行權的份數。
2019-07-14 20:45:23

A公司適用的所得稅率為25%,各年稅前會計利潤為10 000萬元。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同。同時,稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額,待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。
(1)2012年1月1日將其某自用房屋用于對外出租,并采用公允價值對該投資性房地產進行后續計量。該房屋的成本為7 500萬元,預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前,已使用4年,按年限平均法計提折舊,預計凈殘值為零。2012年1月1日賬面價值為6 000萬元(7 500-7 500/20×4),轉換日公允價值為7 000萬元,轉換日產生資本公積1 000萬元。2012年12月31日的公允價值為9 000萬元。
賬面價值=9 000(萬元)
計稅基礎=7 500-7 500÷20×5=5 625(萬元)
應納稅暫時性差異=9 000-5 625=3 375(萬元)
2012年末“遞延所得稅負債”余額=3 375×25%=843.75(萬元)
2012年末“遞延所得稅負債”發生額=843.75-0=843.75(萬元)
其中:確認資本公積=1 000×25%=250(萬元)
確認遞延所得稅費用=843.75-250=593.75(萬元)
2012年應交所得稅=(10 000-公允價值變動2 000-稅法
2015-10-13 12:35:22

您好,具體問題的話可以截圖便于理解,
2018-05-19 15:47:18

你好,這個題答案應該是400,A公司取得該項股權投資確認的資本公積=發行股票的公允價值總額-股票面值總額-支付的傭金及手續費=22×20-20×1-20=400(萬元)。
2020-04-18 09:01:20

借:實收資本貸:長期股權投資,抵消資本投資
2017-10-01 22:09:18
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