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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2019-07-14 20:45
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老師。請問第二小問18年支付行權分錄中為什么借資本公積的數是用50乘以4乘以5
答： 5是公允價值 4是行權的份數。
誰能解釋一下為什么要有資本公積這一分錄？？？
答： A公司適用的所得稅率為25%，各年稅前會計利潤為10 000萬元。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同。同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。 （1）2012年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，并采用公允價值對該投資性房地產進行后續計量。該房屋的成本為7 500萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用4年，按年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。2012年1月1日賬面價值為6 000萬元（7 500－7 500/20×4），轉換日公允價值為7 000萬元，轉換日產生資本公積1 000萬元。2012年12月31日的公允價值為9 000萬元。 賬面價值＝9 000（萬元） 計稅基礎＝7 500－7 500÷20×5＝5 625（萬元） 應納稅暫時性差異＝9 000－5 625＝3 375（萬元） 2012年末“遞延所得稅負債”余額＝3 375×25%＝843.75（萬元） 2012年末“遞延所得稅負債”發生額＝843.75－0＝843.75（萬元） 其中：確認資本公積＝1 000×25%＝250（萬元） 確認遞延所得稅費用＝843.75－250＝593.75（萬元） 2012年應交所得稅＝（10 000－公允價值變動2 000－稅法
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
這一題的分錄怎么寫？為什么資本公積是選A
答： 你好，這個題答案應該是400，A公司取得該項股權投資確認的資本公積=發行股票的公允價值總額-股票面值總額-支付的傭金及手續費=22×20-20×1-20=400(萬元)。
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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