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送心意

QQ老師

職稱中級會計師

2019-07-12 10:52

答:差額納稅主要是在營業稅內的一種方法.

1、從事建筑勞務的分包業務:總承包額扣除分包額的差額(余額).不包括分包額

2、外匯、證券、期貨等金融商品轉讓:按賣出價減去買入價后的差額確認為營業額.

3、旅游業:納稅人從事旅游業務的,以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額.

差額納稅的主要計稅方法是什么?

差額征稅和一般計稅能同時用嗎?

答:一般計稅方法和簡易計稅方法都可以按差額計稅

1.有選擇性

下列項目無論采用哪種計稅方法,一般納稅人都可以自行選擇是否采用差額計稅方法.在實務中,納稅人應該注意掌握開具發票的區別,作為選擇計稅方法的依據.

(1)試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額.因此,試點增值稅一般納稅人提供旅游服務不管采用哪種計稅方法,都可以選擇差額計稅.是否選擇差額計稅,在開具增值稅專用發票上有區別.

(2)納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權,可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅.

2.沒有選擇性

下列項目無論采用哪種計稅方法,一般納稅人都應按差額計稅,不存在選擇余地.在實務中,納稅人應注意不同計稅方法下差額部分開具增值稅專用發票的規定的,以避免稅收風險.

(1)金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額.

(2)經紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額.

(3)融資租賃和融資性售后回租業務

陳池 追問

2019-07-12 11:12

好的,謝謝

陳池 追問

2019-07-12 11:12

這個差額納稅需要去辦什么手續嗎?還是自己直接做賬按差額納稅的辦法就行了呢?

QQ老師 解答

2019-07-12 11:15

你好!需要稅務局備案

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1、旅游服務; 2、經紀代理服務; 3、一般納稅人勞務派遣服務采、安全保護服務,選用簡易計稅辦法的; 4、人力資源外包服務; 5、簽證代理服務; 6、代理進口按規定免征進口增值稅的貨物等
2018-12-21 10:51:40
答:差額納稅主要是在營業稅內的一種方法. 1、從事建筑勞務的分包業務:總承包額扣除分包額的差額(余額).不包括分包額 2、外匯、證券、期貨等金融商品轉讓:按賣出價減去買入價后的差額確認為營業額. 3、旅游業:納稅人從事旅游業務的,以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額. 差額納稅的主要計稅方法是什么? 差額征稅和一般計稅能同時用嗎? 答:一般計稅方法和簡易計稅方法都可以按差額計稅 1.有選擇性 下列項目無論采用哪種計稅方法,一般納稅人都可以自行選擇是否采用差額計稅方法.在實務中,納稅人應該注意掌握開具發票的區別,作為選擇計稅方法的依據. (1)試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額.因此,試點增值稅一般納稅人提供旅游服務不管采用哪種計稅方法,都可以選擇差額計稅.是否選擇差額計稅,在開具增值稅專用發票上有區別. (2)納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權,可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅. 2.沒有選擇性 下列項目無論采用哪種計稅方法,一般納稅人都應按差額計稅,不存在選擇余地.在實務中,納稅人應注意不同計稅方法下差額部分開具增值稅專用發票的規定的,以避免稅收風險. (1)金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額. (2)經紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額. (3)融資租賃和融資性售后回租業務
2019-07-12 10:52:37
同學,你好。39號公告第七條規定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策)。生產、生活性服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 根據上述規定,適用加計抵減政策的納稅人,當期可抵扣進項稅額均可以加計10%抵減應納稅額,不僅限于提供四項服務對應的進項稅額。需要注意的是,根據39號公告第七條第(四)項規定,納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策,其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。
2021-08-01 23:53:50
你好!普通的征稅發票。
2017-12-29 10:23:07
開專票的話開差額,開普票的話開全額,然后備注欄備注差額納稅和額定扣除的成本
2019-08-02 08:19:42
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