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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2019-11-02 17:50

企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業務成本”等科目,按實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目,貸記“主營業務成本”等科目

例:某A公司一般納稅人,提供客運場站服務,2016年5月取得含稅收入106萬元,當月支付承運方運費21.2萬元,取得增值稅發票。

1.A公司提供應稅服務

借:應收賬款 1060000

  貸:主營業務收入 1000000

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 60000

2.A公司支付承運方運費

借:主營業務成本 200000

  應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 12000

  貸:應付賬款 212000

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企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業務成本”等科目,按實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目,貸記“主營業務成本”等科目 例:某A公司一般納稅人,提供客運場站服務,2016年5月取得含稅收入106萬元,當月支付承運方運費21.2萬元,取得增值稅發票。 1.A公司提供應稅服務 借:應收賬款 1060000   貸:主營業務收入 1000000     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 60000 2.A公司支付承運方運費 借:主營業務成本 200000   應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 12000   貸:應付賬款 212000
2019-11-02 17:50:44
你好,是什么的比例
2017-02-08 10:48:13
增值稅,所得稅稅負 增值稅3,所得稅1 附加稅0.12
2019-09-26 10:37:46
那好,你申報具體的哪個稅目?
2020-06-10 16:42:13
你好,納稅比例就是納稅金額占收入的比例 增值稅小規模根據收入計算 一般納稅人增值稅根據銷項稅額減去進項稅額計算,與收入沒有必然關系
2018-06-27 10:34:41
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