做企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，固定資產(chǎn)加速折舊到底需不需要備案？

答： 你好，這個(gè)是不需要特地去備案的

企業(yè)所得稅匯算清繳，固定資產(chǎn)折舊怎么調(diào)整

答： 你好！什么原因要調(diào)整？要看具體情況

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

A201020固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表，現(xiàn)在還是有點(diǎn)問(wèn)題？比如：公司2018年05月買(mǎi)車(chē)一輛60萬(wàn)(不含稅價(jià))，折舊年限10年，不含殘值，現(xiàn)在已經(jīng)計(jì)提6萬(wàn)，不知道該怎么填？ 2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候已經(jīng)扣完了

答： 你那個(gè)6萬(wàn)填在第三列里面 1.第1行“一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除）”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，本行＝第2+3行。 　　2.第2行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個(gè)行業(yè)以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車(chē)四大領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“重要行業(yè)”）的納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定對(duì)于新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結(jié)合會(huì)計(jì)折舊情況，在本行填報(bào)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等本年累計(jì)金額。 　　重要行業(yè)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)的有關(guān)情況，不在本行填報(bào)。 　　3.第3行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)于單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報(bào)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。 　　4.第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”：納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次性扣除的，在本行填報(bào)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。 　　5.第5行“合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行＝第1+4行。 　　（二）列次填報(bào) 　　列次填報(bào)時(shí)間口徑：納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，僅填報(bào)采取稅收加速折舊計(jì)算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額期間的金額；稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報(bào)本表。同時(shí)，保留本年稅收折舊大于一般折舊期間最后一個(gè)折舊期的金額繼續(xù)填報(bào)，直至本年度最后一期月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。 　　1.第1列“資產(chǎn)原值” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 　　2.第2列“賬載折舊金額” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額。 　　3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊額。 　　所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計(jì)算填報(bào)一般折舊額，包括稅會(huì)處理不一致的資產(chǎn)。 　　4.第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定的加速折舊方法計(jì)算的本年資產(chǎn)折舊額。 　　5.第5列“納稅調(diào)減金額” 　　納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，在列次填報(bào)時(shí)間口徑規(guī)定的期間內(nèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)折舊金額與稅收加速折舊金額填報(bào)： 　　當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額小于等于稅收折舊金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”＝“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額”－“賬載折舊金額”。 　　當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報(bào)。 　　6.第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本列＝第4-3列。 　　三、表內(nèi)、表間關(guān)系 　　（一）表內(nèi)關(guān)系 　　1.第1行＝第2+3行。 　　2.第5行＝第1+4行。 　　3.第6列＝第4-3列。 　　（二）表間關(guān)系 　　第5行第5列＝表A200000第7行。