緣,藍欣 追問

2019-07-07 19:56

老師，我上季度是把個人承擔的歸入應付職工薪酬做的賬，本季度要調(diào)整嗎？

江老師 解答

2019-07-07 19:59

這個也是需要通過應付職工薪酬科目進行核算的。

緣,藍欣 追問

2019-07-07 20:06

上個季度就是公司全額承擔了啊！上季度我是做的借管理費用――保險，應付職工薪酬（個人承擔部分）貸銀行存款

緣,藍欣 追問

2019-07-07 20:07

如果公司全部承擔不是就直接做，借：管理費用――保險費，貸：銀行存款

江老師 解答

2019-07-07 20:12

一、借：管理費用——保險費
貸：應付職工薪酬——保險費
二、借：應付職工薪酬——保險費
貸：銀行存款
不過這部分個人承擔的社保費用，是需要作為工資申報個稅的，因為相當于給予員工的工資補貼了。

緣,藍欣 追問

2019-07-07 20:22

沒看明白老師，銀行扣款3500元，個人承擔部分500元。（1）當員工自行承擔500元時分錄怎么做。（2）當公司全額承擔時分錄怎么做。我搞糊涂了！還請老師幫我弄清楚了！謝謝

江老師 解答

2019-07-07 20:39

一、個人承擔社保的分錄
1、計提時
借：管理費用——社保費3000
貸：應付職工薪酬——社保費   3000
2、借：應付職工薪酬——社保費   3000
借：其他應收款——代扣個人社保500
貸：銀行存款3500
3、發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資   4500
貸：其他應收款——代扣個人社保   500
貸：銀行存款    4000
此筆業(yè)務相當于得了4000元的錢，但有500元交自己的社保了。最后實際得的款是3500元
二、公司全部承擔社保費時
1、借：管理費用——社保費3000
借：管理費用——工資500
貸：應付職工薪酬——社保費  3000
貸：應付職工薪酬——工資500
2、借：應付職工薪酬——社保費  3000
借：應付職工薪酬——工資500元
貸：銀行存款   3500
3、付工資假定是4000元
借：應付職工薪酬——工資   4000
貸：銀行存款4000
此時相當于員工得到了4500元的錢。（現(xiàn)金是4000元，不扣個人社保，公司給500元的個人社保）