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外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出余額要如何處理？

于2019-07-04 11:51 發(fā)布 ??2770次瀏覽

標(biāo)簽：

送心意

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-04 11:51

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

QY 追問(wèn)

2019-07-04 11:57

我問(wèn)的是這個(gè)轉(zhuǎn)出的余額要怎么處理

江老師解答

2019-07-04 12:00

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

QY 追問(wèn)

2019-07-04 15:13

出口退稅的進(jìn)行也是這么結(jié)轉(zhuǎn)？這不是內(nèi)銷的結(jié)轉(zhuǎn)方法嗎

江老師解答

2019-07-04 15:29

這個(gè)是“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）額”科目的結(jié)轉(zhuǎn)。當(dāng)然出口業(yè)務(wù)也涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，也是一樣的處理。

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2017-11-05 21:17:33

你的理解有一個(gè)誤區(qū)。第一，為了增強(qiáng)出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)家一般會(huì)讓出口產(chǎn)品以零稅率（即不含稅的價(jià)格）銷售到外國(guó)去。也就是說(shuō)，你出口環(huán)節(jié)不征稅，免稅；而且你出口環(huán)節(jié)之前產(chǎn)品所承擔(dān)的稅，國(guó)家也要退給你。這樣才叫完全不含稅。即你出口，國(guó)家要面免稅，還要把之前環(huán)節(jié)的稅退給你。跟你理解的免稅要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出不是同一個(gè)事兒。第二，你還有內(nèi)銷，內(nèi)銷是要交稅的。國(guó)家要給你退稅，你內(nèi)銷又要交稅，為了簡(jiǎn)便，就用國(guó)家要退給你的錢先抵頂你內(nèi)銷應(yīng)繳納的稅，這就是所謂的抵稅（抵稅是指出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件等所含的應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。）。第三，抵頂結(jié)束以后，算總賬，如果你應(yīng)該還要給國(guó)家補(bǔ)交的，你要給國(guó)家交稅；國(guó)家要給你退的，他的給你退錢。就這樣

2018-05-26 11:54:45

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