資產負債表中應交稅費下的其中應交稅金的填列方法

田老師

職稱：會計師

2019-07-04 09:28

資產負債表中的應交稅費項目期末余額就不能按應交稅費總賬余額直接填列,要根據其明細賬戶分析填列.應交稅費所屬的明細賬戶借方余額(一般都是增值稅相關的明細賬戶)不能放在應交稅費項目列示,而應放在資產負債表中的其他流動資產或其他非流動資產項目列示(看其期限長短).應交稅費所屬的明細賬戶貸方余額才在應交稅費項目列示.這樣處理的理由是應交稅費所屬的明細賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認證的進項稅額,屬資產性質,而應交稅費所屬的明細賬戶貸方余額表示企業應交未交的稅額,屬負債性質,資產和負債要單獨列示,不能相互抵銷.

資產負債表的應交稅費怎么填

資產負債表的應交稅費的相關規定以及明細科目

根據財政局2016年12月3日發布的《增值稅會計處理規定》,應交稅費科目下的應交增值稅未交增值稅待抵扣進項稅額待認證進項稅額增值稅留抵稅額等明細科目期末借方余額應根據情況,在資產負債表中的其他流動資產或其他非流動資產項目列示;應交稅費--待轉銷項稅額等科目期末貸方余額應根據情況,在資產負債表中的其他流動負債或其他非流動負債項目列示;應交稅費科目下的未交增值稅簡易計稅轉讓金融商品應交增值稅代扣代交增值稅等科目期末貸方余額應在資產負債表中的應交稅費項目列示.

竹葉青青???? 追問

2019-07-04 09:39

那其中的應交稅金怎么填，謝謝你

田老師解答

2019-07-04 09:41

上面不是已講得清楚了嗎？你還有哪里看不懂？

竹葉青青???? 追問

2019-07-04 09:44

應交稅費下面還有一個其中應交稅金，填什么

田老師解答

2019-07-04 10:10

其中應交稅金是隊了費以外的稅（費一般是指附加費、防洪費等）所有是什么什么稅，后面是稅字的就放這個其中應交稅金里

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