《精彩的末來》 追問

2019-07-03 20:43

請問本期的進項稅是24000,那本期發生額要填嗎？

凡凡老師 解答

2019-07-03 20:52

你好，一般你本月進項稅額認證了以后，金額會直接在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）表中顯示的

《精彩的末來》 追問

2019-07-03 20:58

我查回之前的增值稅申報表四加計抵這項都沒有數據，為什么偏偏在5月份這里產生了88oo*0.1,請問是有什么新政策嗎？

《精彩的末來》 追問

2019-07-03 20:59

請問是自動生成的？還是手動輸入的？

凡凡老師 解答

2019-07-03 21:01

你好，是的。財稅公告2019年第39號
 七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。
  （一）本公告所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）執行。
  2019年3月31日前設立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的，按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。
  2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。
  納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定。
  納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。
  （二）納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。計算公式如下：
  當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%
  當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額
  （三）納稅人應按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額（以下稱抵減前的應納稅額）后，區分以下情形加計抵減：
  1.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減；
  2.抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；
  3.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。
  （四）納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。
  納稅人兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算：
  不得計提加計抵減額的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額
  （五）納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規定處理。
  （六）加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

《精彩的末來》 追問

2019-07-03 21:10

請問附表四填了277,主表還要填嗎？

凡凡老師 解答

2019-07-03 21:19

你好，主表是需要填的。

《精彩的末來》 追問

2019-07-03 21:21

主表填第幾項？

凡凡老師 解答

2019-07-03 21:24

加計抵減情況
本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：
1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結余的加計抵減額。
2.第2列“本期發生額”：填寫按照規定本期計提的加計抵減額。
3.第3列“本期調減額”：填寫按照規定本期應調減的加計抵減額。
4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。
5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。
若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝第4列；
若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝主表第11欄-主表第18欄；
若第4列<0，則第5列等于0。
計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數據分別取主表“一般項目”“本月數”列、“即征即退項目”“本月數”列對應數據。
6.第6列“期末余額”：填寫本期結余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。