老師請問在什么情況下用應交稅費～待抵扣進項稅額？

玲老師

職稱：會計師

2019-07-03 11:35

你好一般是輔導期的時的進項這樣寫

學徒追問

2019-07-03 13:59

比如：2019.05月份銷項稅額是1300元，但進項稅額己認證OK的有2600元，
哪2019.05月份可抵扣1300元，另外的1300元結轉到下個月抵扣，是否要記入
到“應交稅費--待抵扣進項稅額呢？

分錄是這樣做的嗎？
當購進時：
借：原材料   20 000
  應交稅費---應交增值稅（進項稅）  1300
        --待抵扣進項稅額       1300
貸：應付帳款   22 600

當下月抵扣時：
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅）  1300
  貸：應交稅費--待抵扣進項稅額      1300
這樣可以嗎？

玲老師解答

2019-07-03 14:11

不對現在待抵扣這個科目就是輔導期一般納稅人可以用
你認證了就記進項抵扣不了的自動留抵不做分錄

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