尋找同路人 追問

2019-06-30 07:49

這個我知道，我的意思是，既然不確認，為什么還要計算遞延所得稅？

克江老師 解答

2019-06-30 08:00

《企業會計準則第18號-所得稅》第十三規定：企業應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。但是，同時具有下列特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予確認：
(一)該項交易不是企業合并;
(二)交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)。
無形資產的加計扣除不屬于企業合并的情況，在交易發生時也不影響會計利潤和應納稅所得稅，對于這樣的初始確認，不需要確認遞延所得稅資產了。  這個要理解，考試的時候記住就差不多了

尋找同路人 追問

2019-06-30 08:03

不確認，為什么還要計算？

克江老師 解答

2019-06-30 08:05

不確認，在財務核算上，計算是針對企業所得稅。在計算上，存在稅會差異。