笑點低的耳機 追問

2019-06-21 08:43

銷項稅額就是全部收入吧，那么進項稅額又是什么概念，需要什么依據(jù)證明這是進項的稅額？

鄒老師 解答

2019-06-21 08:44

你好，銷項稅額=不含稅收入*稅率
進項稅額就是你購進建筑材料，機器設備的進項發(fā)票上面所載明的稅額
根據(jù)取得的 進項發(fā)票來證明

笑點低的耳機 追問

2019-06-21 09:29

這么說吧，我一直覺得這個營改增對小型建筑裝修項目，操作難度太大，稅負太重。你幫分析糾正下不妥之處，具體表現(xiàn)在以下：
1.原來全額扣3%，現(xiàn)在漲為全額11%；
2.雖然出現(xiàn)可以扣減進項稅額，但是問題在于，采購的原材料（砂、磚、地板瓷片、天花板材...零星材料），供應商較多，有些供應商只能開普通發(fā)票，開不了增值票，有些甚至發(fā)票都開不出。該怎么處理？
3.全額扣11%后，這11%的稅，連其中包含的人工管理費也是11%的稅，這部分是沒有發(fā)票抵扣的。
以上個人觀點認識是否妥當，請指正。

鄒老師 解答

2019-06-21 09:40

你好
2，需要供應商提供專用發(fā)票才可以抵扣銷項稅額的 
3，有取得進項就可以抵扣，主要是你單位沒有按規(guī)定取得進項發(fā)票導致稅負率異常偏高的

笑點低的耳機 追問

2019-06-21 09:44

專用發(fā)票指的是一般發(fā)票還是增值稅發(fā)票？

鄒老師 解答

2019-06-21 09:45

你好，是指的增值稅專用發(fā)票

笑點低的耳機 追問

2019-06-21 09:46

我們是建筑裝修材料采購的，這個專用發(fā)票一般是材料原價上多少%的稅率？

鄒老師 解答

2019-06-21 09:48

你好，目前執(zhí)行的稅率是 13%

笑點低的耳機 追問

2019-06-21 09:51

材料普通發(fā)票是7%嗎還是5%？

鄒老師 解答

2019-06-21 09:59

你好，如果是小規(guī)模，稅率是3%，如果是一般納稅人是13%

笑點低的耳機 追問

2019-06-21 10:28

舉個例子吧，假如我合同1000元（不含稅）計算：
營改增稅金=銷項*11%=1000*11%=110元；（說明：其他哪些小稅種城建稅...忽略不計先）這個沒毛病吧？

鄒老師 解答

2019-06-21 10:30

你好，銷項稅額是這樣計算，但是是一般納稅人會取得進項發(fā)票抵扣的

笑點低的耳機 追問

2019-06-21 10:31

其中采購的原材料占合同價約5成，1000*0.5=500元（開增值稅專票）

鄒老師 解答

2019-06-21 10:32

你好，增值稅應納稅額=銷項稅額—進項稅額，按這個計算增值稅納稅稅額就是了

笑點低的耳機 追問

2019-06-21 10:35

銷項營改增稅金=1000*11%=110元
進項已開發(fā)票抵扣=500*13%=65元（已經開專票，里面稅額是65元）
應納的稅額=110-65=45元；是這樣嗎？

鄒老師 解答

2019-06-21 10:38

你好，是的，是這樣計算的

笑點低的耳機 追問

2019-06-21 10:43

好的，假如合同1000元，里面材料占據(jù)了8成半；按照計算規(guī)則，這個增值稅不就基本抵扣為零？
1000*11%=110元
1000*0.85*13%=110.5元；兩相抵扣，剩下合同價的1成半約（150元），基本屬于人工+管理+利潤，這150元還要繳納什么稅金？

鄒老師 解答

2019-06-21 10:45

你好，進項已經超過銷項稅額，這種情況是不需要繳納增值稅的

笑點低的耳機 追問

2019-06-21 10:52

好的，非常感謝

鄒老師 解答

2019-06-21 10:55

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝