絲雨 追問

2019-06-17 10:00

匯算清繳的時候是多少稅率？減半征收，20%，是什么情況下使用的稅率

江老師 解答

2019-06-17 10:08

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
政策依據：財稅[2019]13號

絲雨 追問

2019-06-17 10:17

老師我還是有點疑問，就是您說的那個5%交企業所得稅是指的季度申報的企業所得稅稅率嗎，和100萬以下25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅是年度匯算清繳的嗎？

絲雨 追問

2019-06-17 10:21

老師我可以這樣理解稅率嗎？就是100萬以下*25%*20%=5%的稅率，100-300萬是*50%*20%=10%的稅率

江老師 解答

2019-06-17 10:23

這個的實際稅率是5%，但報稅時還是正常的申報
就是說如果是100萬元的利潤，交5萬元的企業所得稅。

絲雨 追問

2019-06-17 10:37

那就是說對于小微企業，年收入100萬以下，不論是季報企業所得稅還是年報匯算清繳企業所得稅，稅率均為5%嗎

江老師 解答

2019-06-17 10:57

稅率應該是10%，你可以這個數據進行做減免稅處理。因為100-300萬元也是10%，不可能稅率變動，就是20%減半征收的企業所得稅稅率