樸老師 解答

2019-05-29 18:08

差額征稅是營改增后為了解決那些無法通過增值稅進項發票抵扣來避免重復征稅的項目而采取的一種抵扣方法，而差額開票只是一種開票方式，可以分為兩種類型，一種是差額部分不得開具增值稅專用發票，另一種是差額部分可以開具專用發票。如果政策未規定差額部分不得開具專票，那就是允許下一環節全額抵扣了，也叫”差額征稅，全額開票“，這種方法銷售方全額開票，差額納稅，購買方符合規定的可全額抵扣稅款，減輕了銷售方不能取得進項發票的稅負問題，又使購買方的利益不受影響。對于可以全額開具增值稅專用發票的”差額征稅“，應當通過申報方式體現出差額后的稅款，而不能采取”差額開票“的方式。

Sherry 追問

2019-05-30 13:42

那老師如果差額開票，備注那欄別人不就知道我們的成本了？

樸老師 解答

2019-05-30 13:48

這個肯定要備注的

Sherry 追問

2019-05-30 14:03

那老師旅行社最好是差額開票差額征稅好，還是全額開票差額征稅好

樸老師 解答

2019-05-30 14:04

全額開票差額納稅吧

Sherry 追問

2019-05-30 14:54

其實不太理解差額開票和全額開票區別在哪里

樸老師 解答

2019-05-30 14:56

這個全額發票與差額發票也就是所說的專用發票和普通發票,區別是:

1、開票主體不同:

增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點小規模納稅人領購使用;其他小規模納稅人需要使用的,只能通過當地的稅務機關代開.增值稅普通發票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各類納稅人領購使用.

2、稅款是否允許抵扣:

增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且是增值稅一般納稅人購買方的抵扣憑證.而增值稅普通發票除稅法規定的經營項目外都不能抵扣.

3、發票的內容不同

增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外,還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容.

4、發票的聯次不同

增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種,第一聯為存根聯(用于留存備查),第二聯為發票聯(用于購買方記賬),第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證),第四聯為記賬聯(用于銷售方記賬),七聯次的其他三聯為備用聯,分別作為企業出門證、檢查和倉庫留存用;普通發票則只有三聯,第一聯為存根聯,第二聯為發票聯,第三聯為記賬聯.
http://www.qmyseed.com/news-shuiwu/detail_82734.html

Sherry 追問

2019-05-30 15:03

那意思我選擇了全額開票就可以自主開具專票是嗎？

樸老師 解答

2019-05-30 15:04

你只要有權限就可以

Sherry 追問

2019-05-30 15:24

請問老師有沒有關于差額開票或者差額征稅的相關文件

樸老師 解答

2019-05-30 15:24

我手邊沒有，你可以去稅局網站找一下

Sherry 追問

2019-05-30 15:29

那是不是小規模的旅行社收到的成本發票沒有進項稅這一說？小規模收的發票都是進成本？是這個意思嘛？一般納稅人才有增值稅抵扣這一科目？