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老師，請問2018匯算清繳年報調整后應納稅所得額超過50萬是小微企業嗎
二貓咪????
于2019-05-29 16:17 發布 ??1480次瀏覽
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鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2019-05-29 16:18
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答： 你好，資產總額，人數符合小型微利企業的條件？
老師好，請問： 小微企業應納稅所得額300萬這塊。 比如說年底季報時應納稅所得額不超過300萬，但匯算清繳時納稅調整后（納稅調增所致）應納稅所得額大于300萬了。那年底季報后到匯算清繳前這段時間還算小微企業嗎？匯算清繳額結束后還屬小微企業嗎？匯算清繳調增后應納稅所得額大于300萬，還需要調整當年的所得稅款嗎？如果不滿足小微企業條件還能恢復嗎，請問有什么政策嗎 謝謝老師
答： 1.?年底季報后到匯算清繳前這段時間： - 在這段時間內，依據季報數據顯示應納稅所得額不超過 300 萬，企業仍可暫按小微企業進行管理和核算，但這只是一種暫時狀態，最終的企業類型認定需以匯算清繳結果為準。 2.?匯算清繳結束后： - 如果匯算清繳時納稅調整后應納稅所得額大于 300 萬，企業不再屬于小微企業。 3.?匯算清繳調增后應納稅所得額大于 300 萬是否需要調整當年所得稅款： - 需要調整當年的所得稅款。因為企業在季度申報時是按照小微企業的優惠政策預繳所得稅，而匯算清繳后不符合小微企業條件了，就需要按照非小微企業的稅率重新計算應納稅額，并補繳相應的稅款。 4.?不滿足小微企業條件能否恢復及相關政策： - 一般情況下，一旦匯算清繳確定不符合小微企業條件，不能恢復為小微企業。 - 目前沒有專門針對因匯算清繳后不滿足條件而恢復為小微企業的政策。 總之，企業應準確核算和申報應納稅所得額，關注小微企業的認定標準變化，及時調整稅務處理和財務決策。
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
老師好，請問：小規模納納稅人條件是員工300人，應納稅所得額300萬，資產5000萬。其中應納稅所得額300萬是匯算清繳額調整以后的金額，還是匯算清繳額調整以金額。比如說年底季報時應納稅所得額超過300萬，但匯算清繳時納稅調整后應納稅所得額又小于300萬了。那年底季報后到匯算清繳前這段時間還算小規模納稅人嗎？匯算清繳額結束后還屬于小規模納稅人嗎謝謝老師
答： 您好，335是小微企業的標準（不是小規模），這里有稅務局的答復，根據季度申報的數據來的 發布時間：2024年7月22日 來源：國家稅務總局天津市稅務局 小型微利企業預繳企業所得稅時，從業人數、資產總額、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期預繳申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期預繳申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。 文件依據：《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)。
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