老師好，請問：小微企業應納稅所得額300萬這塊。比如說年底季報時應納稅所得額不超過300萬，但匯算清繳時納稅調整后（納稅調增所致）應納稅所得額大于300萬了。那年底季報后到匯算清繳前這段時間還算小微企業嗎？匯算清繳額結束后還屬小微企業嗎？匯算清繳調增后應納稅所得額大于300萬，還需要調整當年的所得稅款嗎？如果不滿足小微企業條件還能恢復嗎，請問有什么政策嗎謝謝老師

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2024-09-24 10:23

1. 年底季報后到匯算清繳前這段時間：

- 在這段時間內，依據季報數據顯示應納稅所得額不超過 300 萬，企業仍可暫按小微企業進行管理和核算，但這只是一種暫時狀態，最終的企業類型認定需以匯算清繳結果為準。
2. 匯算清繳結束后：

- 如果匯算清繳時納稅調整后應納稅所得額大于 300 萬，企業不再屬于小微企業。
3. 匯算清繳調增后應納稅所得額大于 300 萬是否需要調整當年所得稅款：

- 需要調整當年的所得稅款。因為企業在季度申報時是按照小微企業的優惠政策預繳所得稅，而匯算清繳后不符合小微企業條件了，就需要按照非小微企業的稅率重新計算應納稅額，并補繳相應的稅款。
4. 不滿足小微企業條件能否恢復及相關政策：

- 一般情況下，一旦匯算清繳確定不符合小微企業條件，不能恢復為小微企業。
- 目前沒有專門針對因匯算清繳后不滿足條件而恢復為小微企業的政策。

總之，企業應準確核算和申報應納稅所得額，關注小微企業的認定標準變化，及時調整稅務處理和財務決策。

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