笑笑 追問

2019-05-20 09:08

老師匯算清繳后補交了所得稅款項，補交部分怎么做分錄 啊？

姜老師 解答

2019-05-20 09:45

補繳部分先做計提借：以前年度損益調整  貸：應交水費-企業所得稅，繳納借：應交稅費  貸：銀行存款，月末將以前年度損益調整科目余額轉到利潤分配-未分配利潤科目。

笑笑 追問

2019-05-20 10:47

老師還想請教您個問題，就是由于公司前期的進項太多，而銷項沒有那么多，以至于好多進項票已經過期了，但都沒有認證，因為要認證的話，整年都不需要交稅了！請問老師比如 6月我有進項票 ，但 我不認證了，我在本月把全年的增值稅款都繳納了可以不（按稅負先繳納）？

姜老師 解答

2019-05-20 10:49

可以認證，然后做進項稅額轉出就不用抵扣進項稅額了。

笑笑 追問

2019-05-20 11:09

老師進項稅額轉出可以沒有原因嗎？就是進項太多放棄抵扣，然后在進項稅額轉出其他項填寫轉出稅額嗎？

姜老師 解答

2019-05-20 11:13

是的，可以無理由。抵扣是你的權利，你可以放棄權利。

笑笑 追問

2019-05-20 11:18

那老師我可以不進行認證，讓他過期嗎？也是一樣放棄抵扣啊？這樣有風險嗎？

姜老師 解答

2019-05-20 11:22

不認證不可以，不認證形成滯留票。滯留票稅額局會查你們的。如果不認證就不要取得轉票，要普票就可以。

笑笑 追問

2019-05-20 11:24

那老師我們公司有好多的進項票都沒有認證了、如何處理？還有進行進項稅額轉出的話，分錄怎么做啊？

姜老師 解答

2019-05-20 11:29

進項稅額轉出借：成本費用  貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 過認證期不能認證先做進項稅額轉出再去問一下稅務局工作人員這種情況你們那里的處理方法。

笑笑 追問

2019-05-20 12:22

老師我們的進項沒有認證是有原因的，主要就是兩套賬，收入不做處理，直接入內賬，但是供應商會一分不少的給我們開票，所以我去稅務話應該怎么說啊？

姜老師 解答

2019-05-20 12:36

只能是說忘記認證了

笑笑 追問

2019-05-20 13:49

謝謝老師

姜老師 解答

2019-05-20 14:14

不客氣。。。。。。。

笑笑 追問

2019-05-20 17:20

老師追問個問題，就是職工福利的話，借管理費用  貸記應付職工薪酬   然后借記應付職工薪酬  貸記銀行等  假如做了這筆分錄我就必須申報繳納個稅嗎？申報個稅收入中加上福利費嗎？

姜老師 解答

2019-05-20 18:19

如果是非貨幣性福利費用不用繳納個人所得稅。貨幣性福利費是需要作為收入繳納個稅的。

笑笑 追問

2019-05-21 08:11

那老師如果是非貨幣福利的，我是直接計入管理費用-福利費   還需要通過應付職工薪酬科目核算嗎？（如：全體員工都有的福利應該不需要繳納個稅，假如是抽獎員工抽中的物品這個需要繳納不？）

姜老師 解答

2019-05-21 08:51

通過應付職工薪酬科目核算。全員都有的福利費是貨幣資金形式發放的需要交個人所得稅。