老師,你好!本月工程施工-合同成本月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎,本月沒有收入,結(jié)轉(zhuǎn)了的話工程施工-合同毛利又有余額了?最后怎么沖銷呢
Angel 、微眸
于2019-05-17 16:38 發(fā)布 ??1201次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2019-05-17 17:03
您好,按照完工百分比方法結(jié)轉(zhuǎn)的情況 需要每月末確認(rèn)收入和成本
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執(zhí)行《建造合同準(zhǔn)則》,工程竣工結(jié)算時將工程施工與工程結(jié)算對沖,差額記入工程施工—合同毛利
借:工程結(jié)算
借:工程施工—合同毛利(有利潤)
貸:工程施工—合同成本
貸:工程施工—合同毛利(虧損)
2019-06-17 11:41:23

您好,按照完工百分比方法結(jié)轉(zhuǎn)的情況 需要每月末確認(rèn)收入和成本
2019-05-17 17:03:45

1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借:工程結(jié)算(按賬面累計余額)
貸:工程施工
2021-01-06 15:06:25

同學(xué)你好
這個可以的
2022-02-16 17:24:03

您好,是的,但是前提是要先確認(rèn)收入。
2017-12-28 22:16:23
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