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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2019-01-15 17:28

早上有老師跟我說了下,不過,依然不太懂。

ok棒 追問

2019-01-15 17:38

如下做分錄即可? 
借:主營業務成本 
貸:工程施工-合同成本-其他直接成本 
       工程施工-合同成本-直接材料費 
       工程施工-合同成本-間接費用-差旅費 
       工程施工-合同成本-間接費用-招待費 
       工程施工-合同成本-間接費用-福利費 
 
每個科目的金額就照抄、照搬過來?還有什么步驟的分錄我漏寫的不?

陳詩晗老師 解答

2019-01-15 17:48

你好,同學。工程完工的結轉分錄如下: 
借:工程結算(工程用價款) 
貸:工程施工~合同成本~相關明細科目 
        工程施工~合同毛利

ok棒 追問

2019-01-15 17:52

例如我們接的這個項目是30萬的,工程施工這個科目下面所有的明細科目的金額合計13萬,剩下27萬(30-13=27萬)。 
 
 
請問老師,這三個數(30萬、13萬、27萬)分別放在哪兒?

ok棒 追問

2019-01-15 17:55

3個數分別是這樣放嗎? 
借:工程結算(工程用價款)30萬 
貸:工程施工~合同成本~相關明細科目 13萬 
       工程施工~合同毛利  27萬

陳詩晗老師 解答

2019-01-15 17:55

借:工程結算30 
貸:工程施工~合同成本13 
       工程施工~合同毛利,17

ok棒 追問

2019-01-15 17:57

那么,“工程施工-合同毛利”這個科目的金額,是還沒減 增值稅、城建稅、附加稅的,是吧?請問老師,做完上面的分錄后,我還要不要又把“工程結算”科目轉去哪兒的?

陳詩晗老師 解答

2019-01-15 18:00

收到錢后 
借:銀行存款 
貸:工程結算

陳詩晗老師 解答

2019-01-15 18:01

對的,根據你實際情況價稅分離。

陳詩晗老師 解答

2019-01-15 18:01

對的,根據你實際情況價稅分離。

ok棒 追問

2019-01-15 18:05

老師,收到錢的時候。我做的分錄是“借:銀行存款;貸:應收賬款-應收工程款-xx業主公司”也。那我現在要怎么修改?  我的賬還沒結賬,目前還能改憑證的。   開發票出去的時候,我記了“借:應收賬款”的,所以收到款后 我還要沖“應收賬款”

陳詩晗老師 解答

2019-01-15 18:06

那你現在 
借:應收帳款 
貸:工程結算

陳詩晗老師 解答

2019-01-15 18:06

那不用這個分錄,直接改憑證

ok棒 追問

2019-01-15 18:09

那我現在已經做了的這個“借:銀行存款;貸:應收賬款-應收工程款-xx業主公司”要不要刪掉,再做“借:應收帳款;貸:工程結算”

ok棒 追問

2019-01-15 18:10

這樣豈不是就成了有2個“應收賬款”,應收賬款沖不掉???之前開票的時候,我就已經做了一個“借 應收賬款的”

ok棒 追問

2019-01-15 18:15

跪求老師幫忙解答下。。 今天最后一天要把賬做完,趕申報。不好意思。有點啰嗦

陳詩晗老師 解答

2019-01-15 18:16

把你應收款全部改成工程結算。如果跨月的,就用分錄調成工程結算。

ok棒 追問

2019-01-15 18:23

哪一步的“應收賬款”改成“工程結算”? 
 
例如,一開始開票時,我做了 
借:應收賬款; 
貸:主營業務收入 
       應交稅費-增值稅-銷項稅 
 
收到款時,我做了 
借:銀存 
貸:應收賬款 
 
現在要結轉工程施工,則: 
借:工程結算30 
貸:工程施工~合同成本13 
       工程施工~合同毛利17 
 
現在要沖掉 借方的“工程結算”,則 
借:??? 
    貸:工程結算

陳詩晗老師 解答

2019-01-15 18:29

親愛的。你的分錄,全部要做調整。 
首先,發生工程成本 
借:工程施工~和同成本13 
貸:原材料等13 
月末需要按照完工進度比確認收入 
借:主營業務成本(當月工程施工~合同成本的的金額)13 
工程施工~合同毛利(倒擠出來的)17 
貸:主營業務收入30 
完工結算 
借:工程結算30 
貸:工程施工~合同成本,17 
    ~合同毛利13 
開票結賬 
借:銀行存款30 
貸:工程結算30

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早上有老師跟我說了下,不過,依然不太懂。
2019-01-15 17:28:39
你好,這些就是經濟業務的實質不一樣,差旅費是出差的支出,招待費是為了接待的支出,福利費主要是職工福利的支出。
2019-07-06 16:11:19
差旅費 辦公室的期間費用等辦公費水電費等等就是屬于間接費用
2018-08-10 12:46:23
福利費一般記工程施工間接費用。
2019-12-22 20:47:41
你好 計入間接費用 招待費
2019-07-04 15:59:51
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