建筑質保金未開票，但要確認無票收入，不交增值稅，要交企業所得稅，在匯算是增值稅和企業所得稅收入有差額怎么辦

答： 質保金為什么要交企業所得稅呢？收到質保金是掛其他應付款，支付質保金是掛其他應收款的啊，這不需要交企業所得稅的 啊

我想問的就是，我們是建筑企業的那個質保金，未開票增值稅的話是可以不用交的，但是那個企業所得稅他屬于是工程款的一部分，他還是要并入收入的，這樣子就會導致那個增值稅的收入和那個企業所得稅收入不一致，這樣的話，在那個企業所得稅匯算的話，這個差額應該是填在哪里呢

答： 您好，這個差額可以不用在匯算清繳中體現的，不是要調整項目。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

建筑建筑企業增值稅和企業所得稅確認時間?已開票或者收到工程款款來確定收入？企業增值稅和企業所得稅確認時間?已開票或者收到工程款款來確定收入？

答： 一、建筑企業增值稅收入確認時間 先開具發票的情況： 如果建筑企業先開具了發票，那么開具發票的當天即為增值稅納稅義務發生時間。這是因為發票的開具通常意味著交易的確認和收入的實現，稅務機關以發票開具時間作為一個明確的標志來確定納稅義務。 例如，建筑企業在工程尚未完工時提前開具了增值稅發票，那么即使此時未收到工程款，也應在發票開具當天計算繳納增值稅。 未開具發票的情況下： 提供建筑服務過程中收到預收款時，收到預收款的當天不是增值稅納稅義務發生時間，但是需要按照規定預繳增值稅。 建筑企業在提供建筑服務完成時，取得索取銷售款項憑據（如合同約定的付款日期）的當天，如果沒有開具發票且未收到款項，也應確認增值稅納稅義務發生；如果合同未約定付款日期，那么建筑服務完成的當天即為增值稅納稅義務發生時間。 例如，一項建筑工程完工并交付使用，合同約定在交付后 30 天內付款，那么在工程交付 30 天期滿或實際收到款項（以先發生者為準）時，確認增值稅納稅義務發生。 二、建筑企業企業所得稅收入確認時間 完工進度法（完工百分比法）： 對于建筑企業的持續時間較長的建筑工程，如果建造合同的結果能夠可靠估計，企業通常應采用完工進度法確認收入和成本。 企業根據累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例等方法確定完工進度，按照完工進度確認合同收入和合同費用。 例如，一項建筑工程合同總金額為 1000 萬元，預計總成本為 800 萬元，在某一會計期間實際發生成本 400 萬元，此時完工進度為 400÷800 = 50%，則應確認 50%的合同收入，即 1000×50% = 500 萬元的收入。 竣工結算時： 當建筑工程項目竣工結算時，應根據竣工結算的金額對之前按照完工進度確認的收入進行調整，最終確定整個項目的企業所得稅收入。 例如，工程竣工結算金額為 1100 萬元，而之前按照完工進度累計確認的收入為 900 萬元，那么需要在竣工結算時確認剩余 200 萬元的收入。 三、關于單純以開票或收到工程款來確定收入的局限性 開票確認收入的局限性： 僅以開票來確認收入存在一定的不合理性。因為在實際業務中，可能存在提前開票或滯后開票的情況。 例如，為了滿足客戶的特殊要求提前開具發票，但此時工程進度尚未達到相應的收入確認階段，或者工程已經完成但由于各種原因發票延遲開具，都會導致開票時間與實際收入確認的時間節點不一致。 收到工程款確認收入的局限性： 以收到工程款來確認收入也不完全準確。因為工程款的支付可能受到多種因素的影響，如工程結算周期、發包方的資金狀況、合同約定的付款條件等，與工程的實際完工進度和收入的實際實現可能存在差異。 例如，合同約定按工程進度分期付款，但發包方因資金緊張延遲付款，此時建筑企業不能因為未收到工程款而不確認已完成部分工程的收入。