當(dāng)年發(fā)生固定資產(chǎn)清理后導(dǎo)致本年累計(jì)折舊出現(xiàn)借方余額，在所得稅匯算清繳的時(shí)候《資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中的資產(chǎn)賬載原值、本年折舊、攤銷額和累計(jì)折舊、攤銷額，這三欄怎么填寫呀？我不是問會(huì)計(jì)分錄，我是想知道年報(bào)時(shí)當(dāng)年折舊出現(xiàn)了錯(cuò)方余額怎么處理？比如說2017年當(dāng)年處理了一臺(tái)車已提折舊15萬元，處理時(shí)肯定是要將這15萬元折舊從借方?jīng)_掉的，但是其他資產(chǎn)當(dāng)年的累計(jì)折舊總額只有8萬元，那年報(bào)時(shí)當(dāng)年的累計(jì)折舊是不是就出現(xiàn)了借方余額7萬呢？問題：此時(shí)我應(yīng)在《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》第4列內(nèi)“本年折舊、攤銷額”如何填寫？填8萬還是-7萬？

季老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,建造師

2019-05-08 12:36

本年折舊是8萬加上這臺(tái)車的本年計(jì)提金額，如果沒有計(jì)提，就填寫8萬。

? ? ? 追問

2019-05-08 14:18

我想問本年折舊數(shù)填列不考慮清理了話本年折舊數(shù)按貸方數(shù)填列
那么累計(jì)折舊數(shù)呢按凈值-7填列嗎？
不是就違背了固定資產(chǎn)原值大于累計(jì)折舊大于本年折舊
還是按照23

季老師解答

2019-05-08 20:51

累計(jì)是當(dāng)年折舊8+汽車當(dāng)年折舊+以前折舊累計(jì)。折舊沒有大于原值

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