老師，認繳制下公司第一筆分錄還要做借其他應收款玩實收資本嗎？

答疑陳園老師

職稱： ,中級會計師

2019-05-07 09:22

如果股東打款了，借:銀行存款貸:實收資本
如果沒有打款，就不做分錄。

名花解語追問

2019-05-07 09:28

但我們有個老會計說這樣不對，要做分錄，是以前要做還是現在不用了呢？不做分錄咋體現報表上的資產負債所有者權益呢？

答疑陳園老師解答

2019-05-07 09:31

以前是實繳制，現在是認繳制，不一樣了。期初資產負債表上就沒有所有者權益。而且，做，借：其他應收款貸：實收資本。現在就需要申報資金賬簿的印花稅。
日常公司活動的時候，發生費用如果由股東直接支付時，借：相關科目貸：其他應付款-股東。到年底時，借：其他應付款-股東貸：實收資本。

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