唐123 追問

2019-05-06 22:21

具體包括嗎？在申報納稅時這部分怎么填寫？直接沒法在網上認證啊？

莊老師 解答

2019-05-07 07:02

2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷（1+3%）×3%
2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：
一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上注明的金額÷（1+5%）×5%

 增值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后，應當自開具之日起360日內登錄本省（區、市）增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。按照有關規定不使用網絡辦稅的特定納稅人，可以持稅控設備前往主管國稅機關辦稅服務廳，由稅務機關工作人員通過增值稅發票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理通行費電子發票選擇確認
增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額，在納稅申報時，不再在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8欄“其他b”中填寫，而是應當填寫在“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。即，屬于準專用發票使用抵扣。

唐123 追問

2019-05-07 16:19

能說的通俗點么，平時過高速的票能抵扣嗎？

莊老師 解答

2019-05-07 16:48

你好，2018年7月1日起，高速公路通行費紙質發票將不能再抵扣進項稅額，2018年6月30日后發生高速公路通行費時，經辦人取得增值稅電子普通發票，并按發票上的稅額抵扣進項稅。