sunny
于2019-05-05 14:55 發(fā)布 ??811次瀏覽
bamboo老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2019-05-05 15:02
你好，老師我公司籌建期，所有費用計入長期待攤開辦費中，現(xiàn)在費用已經(jīng)有10萬左右。但收入只有3萬左右。如果我要轉(zhuǎn)出管理費用，那么我管理費用下面的明細科目怎么設(shè)置比較合理謝謝
答： 您好 管理費用——開辦費攤銷
公司籌建期間話費100萬左右，我是計入管理費用-開辦費，還是計入長期待攤費用，如何做賬合適，公司目前還沒有盈利
答： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》第三十一條的規(guī)定，企業(yè)在籌建期的話費應(yīng)計入管理費用-開辦費，管理費用又分為一次性費用和重復(fù)性費用。而本案中100萬話費因為只是籌建期一次性出現(xiàn)，也就是一次性費用，所以應(yīng)該計入管理費用-開辦費。具體的做賬方法如下： 1、先按照“科目——借方”的形式，將話費記錄在“銀行存款”科目上； 2、然后按照“科目——貸方”的形式，將支付了話費的錢記錄在“管理費用-開辦費”科目上； 3、最后將“貸方”和“借方”的金額相加，相等則記賬完畢。 由于公司尚未盈利，在會計核算中，需要將籌建期的支出全部計入管理費用-開辦費，只有達到盈利狀態(tài)時才能將部分籌建期費用轉(zhuǎn)入長期待攤費用，而不能直接計入長期待攤費用。
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？
答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
老師，你好，我想問一下，怎么界定籌建期，是不是，在還沒有收入之前，就是籌建期，費用都計入長期待攤費用，等有收入之后，就把長期待攤費用，一次性轉(zhuǎn)入管理費用―開辦費，如果公司沒有收入之前，只是有一些費用，我計入管理費用―辦公費，或是管理費用―通訊費，不計入管理費用―開辦費，
答： 對開辦期的起止時間目前存在不少誤解，最常見的就是認為“開辦期是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開業(yè)之日，即企業(yè)取得營業(yè)執(zhí)照上標(biāo)明的設(shè)立日期止。”其主要依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠執(zhí)行口徑的批復(fù)》（國稅函［2003］1239號）。其實這是一種誤解，國家稅務(wù)總局97年頒布《關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》（國稅發(fā)[1997]191號）文件規(guī)定“對新辦企業(yè)、單位開業(yè)之日有多種提法，為便于各地具體執(zhí)行和掌握，對新辦企業(yè)、單位開業(yè)之日的執(zhí)行口徑，統(tǒng)一為納稅人從生產(chǎn)經(jīng)營之日起開始計算。生產(chǎn)經(jīng)營之日，是指從納稅人開始從事生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)天算起，包括試營業(yè)。”很明顯03年的文件和97年的文件差異很大，97年規(guī)定“從生產(chǎn)經(jīng)營之日起開始計算”開辦期，03年改為“企業(yè)取得營業(yè)執(zhí)照上標(biāo)明的設(shè)立日期”，這主要是因為企業(yè)經(jīng)濟情況差異很大，很難有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來判斷那天才是“生產(chǎn)經(jīng)營之日”，為了防止企業(yè)騙取優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局不得不采取使用營業(yè)執(zhí)照這個易于掌握的標(biāo)準(zhǔn)，而且由于這些優(yōu)惠政策是針對第三產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，相對于工業(yè)企業(yè)來說，這些第三產(chǎn)業(yè)的企業(yè)開辦期較短，這樣規(guī)定對其影響基本不大。但是如果是工藝復(fù)雜的工業(yè)企業(yè)或者大型商業(yè)企業(yè)，以營業(yè)執(zhí)照為標(biāo)準(zhǔn)就不合適了。即使一般的工業(yè)企業(yè)，蓋造廠房也需要半年以上的時間，何況還要安裝設(shè)備等其他的準(zhǔn)備時間，所以以營業(yè)執(zhí)照作為開辦期的截止日期是不妥的。同時稅務(wù)總局的上述文件只是對一個優(yōu)惠政策的界定，不能隨意擴大到開辦費的計算上來。因此，05年8月稅務(wù)總局頒布了關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2005]129號）對《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠執(zhí)行口徑的批復(fù)》（國稅函［2003］1239號）文件的規(guī)定進行了修證，國稅發(fā)[2005]129號規(guī)定“規(guī)定新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時間的生產(chǎn)經(jīng)營之日是指納稅人取得第一筆收入之日。” 財政部頒布的《關(guān)于外商投資企業(yè)籌建期財政財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知》規(guī)定“中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)自簽訂合同之日至企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）為止期間，外資企業(yè)自我國有關(guān)部門批準(zhǔn)成立之日起到開始生產(chǎn)經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）為止期間為籌建期。”這個規(guī)定基本與05年稅務(wù)總局的規(guī)定是一致的，但是不同企業(yè)需要進行具體的職業(yè)判斷。例如一般的商貿(mào)企業(yè)和服務(wù)性行業(yè)可以正式開業(yè)納客的當(dāng)天作為開辦期結(jié)束，工業(yè)企業(yè)可以第一次投料試生產(chǎn)作為開辦期的結(jié)束。
你好老師，新開公司，裝修費30W（長期待攤費用），次月攤銷可借管理費用一開辦費 貸長期待攤費用（未有收入？我是只懂得攤銷到費用里，但二級科目不知怎樣設(shè)置。謝謝
籌建期內(nèi)，公司所發(fā)生的裝修費我可以直接計入管理費 開辦費嗎？還是一定要計入長期待攤費用，然后再分攤呢？金額八萬左右
老師，籌建期的裝修費用，我們公司是60萬左右，是應(yīng)該計入：長期待攤費用——開辦費呢，還是計入：經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良---裝修費用呢？謝謝
籌建期間發(fā)生的費用我是計入長期待攤費用里面的，現(xiàn)在已經(jīng)轉(zhuǎn)入管理費用開辦費，但前期還有沒入賬的費用怎么辦呢？
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