我們有一支產品投資股票的在轉讓的時候產生了買賣差價100萬（不含稅），是正差，托管方計提了對應的增值稅及附加3.36萬，請問老師，老師管理人作為納稅義務人，管理人是小規模納稅人，本季度自有業務收入是20萬（可享受小規模免稅政策），股票轉讓收入100萬是否要并入小規模納稅人的收入按120萬去繳稅？還是說，各算各的，20萬免稅，100萬征稅？

答： 各自單獨核算，一個是差額一個是一般計稅。

一般納稅人有收入確認時間早于增值稅納稅義務發生時間業務時用待轉銷項稅額，那小規模納稅人有相同性質的業務如何處理

答： 這個不掛科目，這個小規模這個對應做收入，那這個后續納稅義務發生做借應收 貸應交增值稅

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師你好，小規模納稅人今年簽訂的合同，今年發貨，采用賒銷銷售收款日期定為2021年5月31日，那么增值稅納稅義務時間是2021年5月嗎，增值稅稅率是2021年5月的稅率3%,不是1%對嗎

答： 您好，不是的，取得收款權利（對方驗收）時有納稅義務。