老師 你好 關(guān)于旅游業(yè)差額征收的問題 該怎么做賬務(wù)處理 該怎么入賬 繳納稅款呢 辛苦老師 謝謝

答： 在旅游業(yè)實行營業(yè)稅時，可以適用差額征收，在“營改增”之后，旅游業(yè)的納稅人仍然可以適用差額征收。但是也有變化：一是納稅人身份的變化，增值稅納稅人區(qū)分小規(guī)模納稅人與一般納稅人，分別適用3%的征收率和6%的稅率；二是扣除項目的變化，增值稅可扣除的項目比原政策新增一項“簽證費(fèi)”。今天，小編就帶領(lǐng)大家一起來了解一下旅游業(yè)——差額征稅問題。 一、提供旅游服務(wù)的納稅人可以選擇差額征收 財稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》明確：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。 二、怎樣確定差額征收的銷售額 旅游業(yè)差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費(fèi)用－向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。 以上從全部價款和價外費(fèi)用中扣除的價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。對于一般納稅人來說，扣除憑證并不必須是專用發(fā)票，普通發(fā)票及其他有效憑證都可以，但是，如果專用發(fā)票用于差額扣除了，那么其進(jìn)項稅額就不能抵扣。 旅游業(yè)差額征收增值稅，怎么做？ 三、差額征稅的發(fā)票怎么開 采用差額計算銷售額的納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述可以扣除的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。 四、怎樣進(jìn)行差額申報 舉例說明：旅游服務(wù)經(jīng)營企業(yè)A公司為一般納稅人（適用稅率為6%），2018年5月共取得旅游收入1091800元，并通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具了增值稅專用發(fā)票。向其他單位支付住宿費(fèi)235500元、餐飲費(fèi)184210元、交通費(fèi)65370元、門票費(fèi)60820元、分包費(fèi)436720元，均取得普通發(fā)/票。該納稅人在本月沒有其他業(yè)務(wù)，不考慮上期留抵。 （一）本期可扣除項目金額的計算與填報 本期可扣除項目金額=235500+184210+65370+60820+436720＝982620元。 1、將本期取得的含稅收入1091800元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。 2、本期取得的且在本期實際扣除的金額982620元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列。 旅游業(yè)差額征收增值稅，怎么做？ （二）銷售額及銷項稅額的計算與填報： 應(yīng)將取得的含稅收入1091800元減去可扣除項目金額合計982620元后的余額作為銷售額，銷售額應(yīng)為1091800-982620=109180元。則不含稅銷售額=109180/1.06=103000元，銷項稅額=103000*6%=6180元。 1、將本月的專用發(fā)票，通過計算得出發(fā)票金額1030000與稅額61800分別填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第1、2列。 2、將扣除項目金額982620元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。 3、計算得出的扣除后的銷項稅額6180元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第14列。本列數(shù)應(yīng)等于差額征稅發(fā)票上的稅額6180元。 小規(guī)模納稅人的差額征稅，填表、申報更為簡便，扣除項目填列在“附列資料中”，在此就不作贅述

老師好，小規(guī)模附加稅減半征收怎么做賬務(wù)處理呢。是計提全部入賬還是減半以后得數(shù)額入賬？ 辛苦 謝謝啦

答： 是墳提全部的稅款，再進(jìn)行減免稅的分錄，最后交一半的稅

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師你好，請問我是建筑公司，關(guān)于勞務(wù)分包差額征收的賬務(wù)處理，謝謝

答： 借：工程施工等 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）