石頭月亮貓 追問

2019-04-12 17:37

轉出的比例怎么確定的

石頭月亮貓 追問

2019-04-12 17:38

出口企業不是有免，抵，退政策嗎？應該是可以抵扣的，為什么要轉出呢

馮慧老師 解答

2019-04-12 17:58

免稅是要做進項稅轉出的，如果單證收齊且有電子信息，可以做出口退稅申報

石頭月亮貓 追問

2019-04-12 18:00

意思是先扣后退？

石頭月亮貓 追問

2019-04-12 18:06

轉出的比例是什么

馮慧老師 解答

2019-04-12 18:07

符合出口退稅的條件，做出口退稅就可以了，如果是一般納稅人收到免稅出口的貨物對應的增值稅專用發票，計入進項稅，等出口了之后，單證收齊（通過發票、裝箱單、提單、報關單）且有電子信息后做出口退稅申報

石頭月亮貓 追問

2019-04-12 18:10

意思是出口企業免稅出口貨物，進項稅先不能抵扣，需要做進項稅轉出，等單證收集齊全了才能做進項稅的退稅，對么？

馮慧老師 解答

2019-04-12 18:17

您好，您出口的是免稅貨物還是一般貨物，如果是免稅貨物是不能退稅的，需要做進項稅轉出

石頭月亮貓 追問

2019-04-12 18:29

我們企業有申請出口免稅的稅收優惠，那我們出口的貨物是不是就是免稅貨物？

馮慧老師 解答

2019-04-12 18:37

是的，做免稅申報，要做進項稅轉出

石頭月亮貓 追問

2019-04-12 18:41

那您說的免稅貨物還是一般貨物是什么意思，我們到底能不能做退稅呢

馮慧老師 解答

2019-04-12 19:13

請判斷您們是不是以下出口免稅的21中情形之一：出口免稅的21種情形

  增值稅出口免稅范圍主要分為：出口免稅的貨物勞務；視同出口免稅的貨物勞務；由退稅改為免稅的出口貨物勞務3大類。同時，上述范圍如果有消費稅應稅消費品，免征消費稅，其以前環節所征的消費稅不再退還，也不允許在內銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。

  （一）出口免稅的15種情形

  主要包括：增值稅小規模納稅人出口貨物；避孕藥品和用具，古舊圖書；海關稅則號前四位為“9803”的軟件產品；含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品；國家計劃內出口的卷煙；購進時未取得增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書，但其他相關單證齊全并已使用過的設備；農業生產者自產農產品；油畫、花生果仁、黑大豆等財政部和國家稅務總局規定出口免稅的貨物；外貿企業取得普通發票、廢舊物資收購憑證、農產品收購發票、政府非稅收入票據的貨物；非出口企業委托出口貨物；非列名生產企業出口非視同自產貨物；來料加工復出口貨物；特殊區域內企業出口的特殊區域內貨物；以人民幣現金結算方式的邊境地區出口企業從所在省（自治區）的邊境口岸出口到接壤國家的一般貿易和邊境小額貿易出口貨物；以旅游購物貿易方式報關出口的貨物。

  （二）視同出口免稅的3種情形

  主要包括：國家批準設立的免稅店銷售的免稅貨物；特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務；同一特殊區域、不同特殊區域內的企業之間銷售特殊區域內的貨物。

  （三）由退稅改為免稅的3種情形

  主要包括：未在國家稅務總局規定期限內申報增值稅退（免）稅的；未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的；已申報增值稅退（免）稅，卻未在國家稅務總局規定期限內向稅務機關補齊增值稅退（免）稅憑證的。