純外貿出口企業,增值稅申報,出口退稅用的貨物進項發票填在附表二的第26欄,非貨物進項填在附表二第2行。貨物和非貨物進項全額填在進項轉出。對嗎?主表需要把所有進項填主表12行(進項稅額)和所有進項轉出填主表14行(進項稅額轉出)對嗎?
妍俠
于2019-02-18 11:04 發布 ??1390次瀏覽
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樸老師
職稱: 會計師
2019-02-18 12:06
在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內,出口貨物的進項稅不填,在子表里填出口貨物的進項稅,等貨物出口后一部分退稅,一部分做進項稅額轉出。
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外貿出口企業收到進項發票已勾選 出口退稅勾選,后發現進項發票開具錯誤且不能重開,進項稅額需要做進項稅額轉出。
《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)規定,出口企業申報退(免)稅的貨物,須在退(免)稅申報期截止之日內收匯,若未收匯則應視同內銷貨物征稅。因此,外貿出口企業應該在申報退(免)稅的貨物收匯后,才能勾選出口退稅勾選,并按規定申報退(免)稅。
《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第16號)規定,外貿出口企業需要在增值稅納稅申報表附列資料(二)第18欄免、抵、退應退稅額中申報進項稅額轉出金額
2023-10-31 16:45:48

你好,你準備申報退稅的時候就要勾銷。
是需要填入的。
2024-10-18 09:41:03

期初留底進項稅額
上期留抵稅額 主表第13行
本期進項稅額主表第12行
進項轉出 主表第14行
出口退稅主表第26行
期末留底上期加本期的就是期末留底稅額
2020-06-29 15:40:36

純出口的話進項肯定是不能抵扣的。
2019-02-15 17:08:21

在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內,出口貨物的進項稅不填,在子表里填出口貨物的進項稅,等貨物出口后一部分退稅,一部分做進項稅額轉出。
2019-02-18 12:06:30
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妍俠 追問
2019-02-18 13:37
樸老師 解答
2019-02-19 16:43