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月月老師
職稱: 中級會計師
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按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的,發生成本費用時,按應付或實際支付的金額,借記“主營業務成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目,貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時,小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
2019-02-15 12:36:04

你好,需要填有扣除數的那張表。
2019-04-12 10:16:19

東方人力公司為小規模納稅人,向紅太陽電子公司提供勞務派遣服務,選擇差額征稅。收到紅太陽公司支付的價款40萬元,其他支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險及住房公積金的費用為15萬元。
①簡易計稅依3% :
銷售額=400000元
應納稅額=400000÷(1+3%)×3%=11650.48元
②差額征稅依5% :
銷售額=250000元
應納稅額=250000÷(1+5%)×5%=11904.76元
此時選擇簡易計稅對企業來說稅負低。
勞務派遣公司可以根據實際銷售額及成本情況,兩種計稅方式分別測算,哪種稅負低。如果客戶為一般納稅人需要考慮其抵扣要求。
發票開具
01自開普通發票
發票界面填寫“金額”填寫含稅總金額,點擊界面“差額”--“扣除額”中填寫“向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用”。
如本文例子,發票界面金額填寫40萬元,扣除額中填寫15萬元。
02差額部分代開專票
向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。其中差額部分可到機構所在地國稅機關代開專用發票。
如本文中的例子,25萬元可以至稅務機關代開專票,而支付給勞務派遣員工費用15萬開具0稅率發票。--(對方為一般納稅人,差額部分可以抵扣進項)
表單申報
1在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》中,將可扣除金額填入“應稅行為(5%征收率)扣除額計算”第10欄“本期發生額”第11欄“本期扣除額”
2將增值稅普通發票與增值稅專用發票價稅合計填入“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”
3在《增值稅納稅申報表》中,將《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第五行(稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額)或者第六行 (稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額)“本期數”“服務、不動產和無形資產”列
4應稅服務減除項目清單(差額征收資格納稅人適用)根據欄目名稱提示填寫一下公司相關信息,最后一個欄次金額填寫可扣除金額
2019-07-08 19:07:01

同學,只能選擇一種開具,你可以開具5個點的差額征稅
2021-01-05 11:31:13

人力資源小規模差額征收開的普票,不要交增值稅
只有差額部分要交稅
2022-04-27 11:06:00
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