小微企業(yè)不是每月開票金額十萬以下免增值稅嗎？是這樣，企業(yè)每個(gè)月稅務(wù)局代開的專票金額大概5萬，這部分的增值稅當(dāng)場就繳納了。另外一部分，自己稅控盤開具了6萬的發(fā)票，這兩部分加起來，就滿10萬了。自己稅控盤開的這6萬是單獨(dú)算，不用繳納增值稅，還是和代開的發(fā)票一起，合計(jì)滿十萬，需要補(bǔ)繳6萬這部分的增值稅？

牛老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2019-04-05 14:47

你好，10萬免稅額的計(jì)算是包括普票和代開專用發(fā)票的合計(jì)金額，因此，你這種情況開具的普通發(fā)票也需要繳納增值稅。

牛老師解答

2019-04-05 14:48

如果你公司是按季度繳納增值稅，免稅標(biāo)準(zhǔn)是季度不超過30萬元。如果滿足季度要求也不需要繳納增值稅。

唯追問

2019-04-05 14:52

好的，那如果我們代開了六萬，自己稅控盤開了三萬，合計(jì)起來不滿十萬，我有兩個(gè)問題，一個(gè)問題是，代開的發(fā)票，已經(jīng)繳納的稅款是否可以申請退稅？另外一個(gè)問題是，既然不滿十萬，那我稅控盤開的三萬，是不是不需要繳納增值稅呢？

牛老師解答

2019-04-05 15:13

你好，如果你代開的是增值稅專用發(fā)票是要交稅的，不能退稅。不滿10萬，3萬的普通發(fā)票免稅。

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