老師早上好，請(qǐng)問(wèn)一個(gè)問(wèn)題哈。6月份已經(jīng)支付了水費(fèi)2000元，但沒開發(fā)票，按報(bào)銷單已入帳做分錄：借制造費(fèi)用2000，貸現(xiàn)金2000。7月份才收到的專用發(fā)票，發(fā)票上的水費(fèi)是1940元，稅金是60元，，請(qǐng)問(wèn)7月份如何入帳呢？6月的制造費(fèi)用已結(jié)轉(zhuǎn)余額是0，多計(jì)入制造費(fèi)用那60元稅金已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)分配到不同的庫(kù)存商品上了，請(qǐng)問(wèn)7月份這張發(fā)票如何入帳呢？

答： 借制造費(fèi)用 -60 借進(jìn)項(xiàng)稅額60 你之前多分配到，這個(gè)需要沖掉，借庫(kù)存商品 -60，貸制造費(fèi)用 -60

個(gè)人掛靠公司承接工程，開具增值專用發(fā)票抵扣后，公司返給個(gè)人的費(fèi)用怎么計(jì)算，怎么做分錄呢

答： 方式一：作為勞務(wù)報(bào)酬支付給個(gè)人（代扣代繳個(gè)人所得稅）（最安全，個(gè)稅較高） 方式二：由個(gè)人取得足夠的成本發(fā)票，將款項(xiàng)支付給對(duì)應(yīng)供應(yīng)商，供應(yīng)商再支付給個(gè)人。（屬違法行為）

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我有一張去年的費(fèi)用專用發(fā)票，2018年認(rèn)證抵扣，但未入賬，那我現(xiàn)在要怎么做分錄

答： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付賬款 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸： 以前年度損益調(diào)整