小白 追問

2019-04-01 15:21

作為研發支出后期怎么結轉到各個二級呢，其他費用，人員人工這些

樸老師 解答

2019-04-01 15:24

費用化支出期末余額應該直接至管理費用科目，結轉損益 
資本化支出期末余額保留，完工之后轉入相關資產成本 
正常的費用化支出，期末結轉應該按第一個分錄： 
借：管理費用 
貸：研發支出—費用化支出——人工費 
研發支出—費用化支出——直接投入 
研發支出—費用化支出——設計費

小白 追問

2019-04-01 15:34

老師您好！研發費用下也要設二級嗎，到年末了如果資本化支出還沒有達到預定使用狀態，那是不是既不能攤銷也不能費用化，那怎么弄呢

樸老師 解答

2019-04-01 15:38

研發費用明細科目設置 - 研發支出-費用化支出(資本化支出) 研發支出-費用化支出(資本化支出)下設明細科目

小白 追問

2019-04-01 15:52

我理解的是資本化支出只有在取得成果時每期攤銷175%，費用化的話設二級，每期月末結轉到管理費用研發二級，對嗎

樸老師 解答

2019-04-01 15:55

嗯，你的理解是正確的