白雪公主/ZT 追問

2018-09-03 15:55

老師，6月份營業，我們8月份著作權下來！1,著作權沒下來，研發支出的費用，借：研發支出～費用化支出，貸：銀行存款，月底結轉到借，管理費用～研發費用，月末資產負債報表都是平的

笑笑老師 解答

2018-09-03 16:00

您好： 
我知道是平，問題是您沒資本化，費用化的已經記入管理費用并結轉入本年利潤了

白雪公主/ZT 追問

2018-09-03 16:00

8月份著作權證書下來了，記到研發支出～費用化支出的，月底是先把這個月的研發支出～費用化支出，轉到，借：管理費用～研發費用，貸：研發支出～費用化支出嗎？還是把6，7,8三個月研發支出～費用化歸集一起，轉到借：無形資產，貸，研發支出～費用化？

笑笑老師 解答

2018-09-03 16:06

您好： 
已經說過了，能理解什么是資本化，什么是費用化嗎？一般我們是按季結轉期間費用的，6月的結轉一次，7、8月的先記入在每月的管理費用中，季度結轉時再一并結轉。如果您是每月都結轉的，那就每月結轉，不用幾個月合并了。

白雪公主/ZT 追問

2018-09-03 16:06

我是把6，7，8三個月的加在一起，8月底轉到借：無形資產，貸：研發支出～費用化支出了，但是資產負債表不平，原因就是資產的金額比負債加所有者權益多50萬元，這50萬元，正好是8月份的研發支出～費用化支出，等于研發支出～費用化支出的期末貸方余額，我哪里錯了？

白雪公主/ZT 追問

2018-09-03 16:17

老師？

笑笑老師 解答

2018-09-03 16:20

您好： 
原理已經講明白，具體如何還得看報表才能知道。 
您是手工賬還是軟件？

白雪公主/ZT 追問

2018-09-03 16:25

費用化是沒有成功之前的，成功后轉無形資產，自己企業用的這個產品，不對外出售，以后這個產品再發生費用，就記入資本化

笑笑老師 解答

2018-09-03 16:27

您好： 
再說一遍，費用化的不能形成無形資產，資本化的最終轉入無形資產。

白雪公主/ZT 追問

2018-09-03 17:39

我用的是財務軟件！老師，費用化不能轉無形資產！著作權證下來了！賬咋做？

白雪公主/ZT 追問

2018-09-03 17:40

無形資產從資本化那里轉！資本化是零！等于我們研發的成果，金額是零嗎？

白雪公主/ZT 追問

2018-09-03 17:55

我是新手，所以我想弄明白！

白雪公主/ZT 追問

2018-09-03 17:57

老師月底，就把費用化的轉入管理費用了！無形資產沒辦法歸集了！因為資本化就沒發生金額！

白雪公主/ZT 追問

2018-09-03 17:59

那著作權證下不下來沒啥區別了嗎？

笑笑老師 解答

2018-09-03 18:18

您好： 
就是當初發生的費用符合資本化的，不應記入費用化，這是關鍵之所在。費用化就是當費用處理了，期末已經結轉入本年利潤了。資本化就不同，像您說的那樣，期間發生的費用可以累積，直到達到該無形資產達到預定用途前，最后結轉入無形資產。