你好老師！我們公司的一筆業(yè)務(wù)，是真的，但對(duì)方給我們的專票出了問(wèn)題（虛開），怎么轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額和成本，不跨年

答： 你好， 借：成本費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：成本費(fèi)用 負(fù)數(shù) 貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款） 負(fù)數(shù)

這個(gè)成本包含了進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)嗎

答： 你好！不包含進(jìn)項(xiàng)稅

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的銷售成本及進(jìn)項(xiàng)稅額，大概能講解下嗎

答： 出口貨物勞務(wù)退（免）稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物或者勞務(wù)、服務(wù)退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定已繳納的增值稅，或免征應(yīng)繳納的增值稅。 增值稅退（免）稅辦法——免抵退稅或免退稅 （一）免抵退稅辦法 1.免抵退稅的含義： “免”——免征增值稅（實(shí)際是零稅率）； “抵”——相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額）； “退”——未抵減完的部分予以退還。 　　（二）免退稅辦法：免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。 　　1.外貿(mào)企業(yè)： 　　（1）出口貨物、勞務(wù)； 　　（2）外購(gòu)研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口。 　　2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的境內(nèi)單位和個(gè)人,提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)。 3.提供免稅的跨境服務(wù)： 　　（三）增值稅“免抵退稅”的計(jì)算 1.計(jì)算公式： 　　（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額一當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）＝＜0 　　當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×（出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率）一當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 　　當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額＝當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） 　　（2）當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算 　　當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×匯率×出口貨物退稅率一當(dāng)期免抵退稅額抵減額 　　當(dāng)期免抵退稅額抵減額＝當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 　　（3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 　　比較上述（1）和（2）確定較小者為應(yīng)退稅額。 　　2.“免、抵、退”步驟總結(jié)： 　　（1）剔稅：不得免抵稅額（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）＝出口價(jià)×（征%－退%） 　　（2）抵稅：應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅－不得免抵稅額）－上期未抵扣＝＜0 　　（3）尺度：免抵退稅額（限額）＝出口價(jià)×退%　　 　　（4）比較：應(yīng)退稅額＝（2）與（3）中較小者 （5）倒擠：免抵稅額 　　3.當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 　　包括：當(dāng)期國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料的價(jià)格、當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價(jià)格（即組成計(jì)稅價(jià)格）。 　　組價(jià)＝進(jìn)口料件到岸價(jià)格＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅＋海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 　　（1）“實(shí)耗法”：當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格為當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格。其計(jì)算公式為： 　　進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)×匯率×計(jì)劃分配率 　　（2）“購(gòu)進(jìn)法”：當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×匯率×（出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率） 　　（四）增值稅“免退稅”的計(jì)算——外貿(mào)企業(yè) 　　1.外貿(mào)企業(yè)在國(guó)內(nèi)直接采購(gòu)貨物出口： 　　增值稅應(yīng)退稅額＝購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×出口貨物退稅率 　　2.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物： 　　增值稅應(yīng)退稅額＝加工修理費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額×出口貨物退稅率 　　（五）退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。