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QQ老師
職稱: 中級會計師
2019-06-10 22:46
你好!不包含進項稅
相關(guān)問題討論

你好,
借:成本費用
貸:應(yīng)交稅金-增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
借:成本費用 負(fù)數(shù)
貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款) 負(fù)數(shù)
2019-12-09 11:21:17

你好!不包含進項稅
2019-06-10 22:46:31

購買的軟件能抵扣的進項不用分?jǐn)偅梢灾苯拥挚?,按不含稅價格攤銷
2018-11-10 09:39:57

出口貨物勞務(wù)退(免)稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對報關(guān)出口的貨物或者勞務(wù)、服務(wù)退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定已繳納的增值稅,或免征應(yīng)繳納的增值稅。
增值稅退(免)稅辦法——免抵退稅或免退稅
(一)免抵退稅辦法
1.免抵退稅的含義:
“免”——免征增值稅(實際是零稅率);
“抵”——相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額);
“退”——未抵減完的部分予以退還。
?。ǘ┟馔硕愞k法:免征增值稅,相應(yīng)的進項稅額予以退還。
1.外貿(mào)企業(yè):
?。?)出口貨物、勞務(wù);
?。?)外購研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口。
2.適用簡易計稅方法的境內(nèi)單位和個人,提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)。
3.提供免稅的跨境服務(wù):
(三)增值稅“免抵退稅”的計算
1.計算公式:
?。?)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一(當(dāng)期進項稅額一當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)=<0
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×(出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率)一當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
?。?)當(dāng)期免抵退稅額的計算
當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×匯率×出口貨物退稅率一當(dāng)期免抵退稅額抵減額
當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
?。?)當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算
比較上述(1)和(2)確定較小者為應(yīng)退稅額。
2.“免、抵、退”步驟總結(jié):
?。?)剔稅:不得免抵稅額(進項稅轉(zhuǎn)出)=出口價×(征%-退%)
(2)抵稅:應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額-(進項稅-不得免抵稅額)-上期未抵扣=<0
(3)尺度:免抵退稅額(限額)=出口價×退%
(4)比較:應(yīng)退稅額=(2)與(3)中較小者
(5)倒擠:免抵稅額
3.當(dāng)期免稅購進原材料價格
包括:當(dāng)期國內(nèi)購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料的價格、當(dāng)期進料加工保稅進口料件的價格(即組成計稅價格)。
組價=進口料件到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅
(1)“實耗法”:當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當(dāng)期進料加工出口貨物耗用的進口料件組成計稅價格。其計算公式為:
進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=進料加工出口貨物離岸價×匯率×計劃分配率
?。?)“購進法”:當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×匯率×(出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率)
?。ㄋ模┰鲋刀悺懊馔硕悺钡挠嬎恪赓Q(mào)企業(yè)
1.外貿(mào)企業(yè)在國內(nèi)直接采購貨物出口:
增值稅應(yīng)退稅額=購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×出口貨物退稅率
2.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物:
增值稅應(yīng)退稅額=加工修理費用增值稅專用發(fā)票注明的金額×出口貨物退稅率
(五)退稅率低于適用稅率的,相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。
2018-08-23 09:21:38

工程領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)品用材料的進項稅額不能算作自營工程成本。
根據(jù)中國稅法規(guī)定,進項稅額是可以抵扣的,因此進項稅額不能算作工程成本。而銷項稅額是您需要繳納的稅額,可以算作工程成本。
2023-12-30 21:35:53
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Ella 追問
2019-06-10 22:47
QQ老師 解答
2019-06-11 05:56