你好老師！我們公司的一筆業務，是真的，但對方給我們的專票出了問題（虛開），怎么轉出進項稅額和成本，不跨年

答： 你好， 借：成本費用 貸：應交稅金-增值稅（進項稅額轉出） 借：成本費用 負數 貸：應付賬款（或者銀行存款） 負數

這個成本包含了進項稅額，對嗎

答： 你好！不包含進項稅

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

結轉出口貨物的銷售成本及進項稅額，大概能講解下嗎

答： 出口貨物勞務退（免）稅是指在國際貿易業務中，對報關出口的貨物或者勞務、服務退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定已繳納的增值稅，或免征應繳納的增值稅。 增值稅退（免）稅辦法——免抵退稅或免退稅 （一）免抵退稅辦法 1.免抵退稅的含義： “免”——免征增值稅（實際是零稅率）； “抵”——相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額）； “退”——未抵減完的部分予以退還。 　　（二）免退稅辦法：免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。 　　1.外貿企業： 　　（1）出口貨物、勞務； 　?。?）外購研發服務和設計服務出口。 　　2.適用簡易計稅方法的境內單位和個人,提供適用零稅率的應稅服務。 3.提供免稅的跨境服務： 　　（三）增值稅“免抵退稅”的計算 1.計算公式： 　　（1）當期應納稅額的計算 　　當期應納稅額＝當期銷項稅額一（當期進項稅額一當期不得免征和抵扣稅額）＝＜0 　　當期不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×（出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率）一當期不得免征和抵扣稅額抵減額 　　當期不得免征和抵扣稅額抵減額＝當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） 　　（2）當期免抵退稅額的計算 　　當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×匯率×出口貨物退稅率一當期免抵退稅額抵減額 　　當期免抵退稅額抵減額＝當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 　?。?）當期應退稅額和免抵稅額的計算 　　比較上述（1）和（2）確定較小者為應退稅額。 　　2.“免、抵、退”步驟總結： 　?。?）剔稅：不得免抵稅額（進項稅轉出）＝出口價×（征%－退%） 　　（2）抵稅：應納稅額＝內銷銷項稅額－（進項稅－不得免抵稅額）－上期未抵扣＝＜0 　　（3）尺度：免抵退稅額（限額）＝出口價×退%　　 　?。?）比較：應退稅額＝（2）與（3）中較小者 （5）倒擠：免抵稅額 　　3.當期免稅購進原材料價格 　　包括：當期國內購進的無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料的價格、當期進料加工保稅進口料件的價格（即組成計稅價格）。 　　組價＝進口料件到岸價格＋海關實征關稅＋海關實征消費稅 　　（1）“實耗法”：當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當期進料加工出口貨物耗用的進口料件組成計稅價格。其計算公式為： 　　進料加工保稅進口料件的組成計稅價格＝進料加工出口貨物離岸價×匯率×計劃分配率 　　（2）“購進法”：當期不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×匯率×（出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率） 　?。ㄋ模┰鲋刀悺懊馔硕悺钡挠嬎恪赓Q企業 　　1.外貿企業在國內直接采購貨物出口： 　　增值稅應退稅額＝購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額×出口貨物退稅率 　　2.外貿企業出口委托加工修理修配貨物： 　　增值稅應退稅額＝加工修理費用增值稅專用發票注明的金額×出口貨物退稅率 　　（五）退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。