魯圓智 追問

2019-03-27 10:32

老師，小規模納稅人四月份企業所得稅稅率是多少

meizi老師 解答

2019-03-27 10:39

你好  看你是否滿足小微企業 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。

魯圓智 追問

2019-03-27 10:47

我們第一季度利潤是60萬呢，

meizi老師 解答

2019-03-27 10:58

你好 國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告國家稅務總局公告2019年第2號【字體：大 中 小】 打印本頁   根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規定，現就小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下： 
  一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 
  小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。 
  二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 
  三、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。 
  預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。 
  四、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。 
  按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照本公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。 
  五、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。 
  六、實行核定應納所得稅額征收的企業，根據小型微利企業所得稅減免政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，并及時將調整情況告知企業。 
  七、企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，匯算清繳企業所得稅時不符合《通知》第二條規定的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。 
  八、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第40號）在2018年度企業所得稅匯算清繳結束后廢止。 
  特此公告。 
  
國家稅務總局 
2019年1月18日 
看看政策要求 你們都是按預繳 滿足的條件可以享受季度

魯圓智 追問

2019-03-27 11:00

小型微利企業和小規模納稅人一樣嗎，我們公司開了350萬發票

meizi老師 解答

2019-03-27 11:05

你好，小規模納稅人是增值稅的概念 
小規模納稅人可能是小型微利企業，也可能不是 
小型微利企業是企業所得稅的概念  具體滿足上述要求的就是小型微利企業

魯圓智 追問

2019-03-27 11:07

不好意思再請教老師，小規模納稅人是增值稅的概念，這句話怎么理解

meizi老師 解答

2019-03-27 11:16

你好 小規模納稅人是增值稅納稅人類型的分類，連續12個月的累計不含稅銷售額  低于這個標準就屬于小規模企業